목차
第1篇 監査環境과 監査理論
第1章 會計監査의 沿革과 理論構造
1. 會計監査의 沿革 ... 3
1.1 産業革命 以前 ... 4
1.2 産業革命에서 1900年까지 ... 4
1.3 1900年에서 1930年까지 ... 5
1.4 1930年에서 現在까지 ... 6
1.5 現代監査의 必要性 ... 6
2. 監査의 本質 ... 8
2.1 監査의 定義 ... 8
2.2 監査의 機能 ... 13
2.3 監査制度와 서어비스領域 ... 14
3. 會計監査의 科學的 接近法 ... 16
3.1 問題의 認識 ... 16
3.2 假說의 樹立 ... 17
3.3 證據의 蒐集 ... 17
3.4 證據의 評價 ... 17
3.5 意思決定 ... 18
4. 會計監査의 理論構造 ... 18
4.1 會計監査의 諸命題 ... 19
4.2 會計監査의 主要槪念 ... 19
4.3 會計監査公準 ... 25
4.4 會計監査基準 ... 30
4.5 會計監査의 主要槪念·公準·基準의 關係 ... 42
練習問題 ... 43
第2章 監査人의 倫理的·法的 責任
1. 監査人의 倫理的 責任 ... 45
1.1 會計專門職의 職業倫理 ... 45
1.2 韓國 公認會計士會의 公認會計士職業倫理規程 ... 48
2. 監査人의 法的 責任 ... 55
2.1 法的 環境 ... 55
2.2 依賴人에 대한 監査人의 責任 ... 56
2.3 第3者에 대한 監査人의 責任 ... 57
2.4 우리 나라에서의 監査人의 法的 責任 ... 60
2.5 公認會計士의 刑事上 責任 ... 64
2.6 誤謬와 不正摘發에 대한 監査人의 責任 ... 65
2.7 法的 訴訟에 대한 公認會計士의 對應策 ... 66
練習問題 ... 68
第3章 內部統制
1. 內部統制의 基礎槪念 ... 69
1.1 會計統制와 管理統制 ... 69
1.2 誤謬의 摘發 ... 71
2. 現金流用과 內部統制 ... 72
2.1 現金支出過程에서의 流用形態 ... 72
2.2 現金入金過程에서의 流用形態 ... 73
2.3 誤謬와 摘發 및 豫防을 위한 戰略 ... 73
3. 在庫資産과 內部統制 ... 74
3.1 文書統制 ... 74
3.2 購買統制 ... 75
3.3 保管統制 ... 75
3.4 記錄統制 ... 76
4. 內部會計統制의 基本特性 ... 76
4.1 正直하고 有能한 從業員 ... 76
4.2 明確한 權限委讓과 業務의 分掌 ... 77
4.3 去來의 處理에 대한 適切한 節次 ... 77
4.4 適切한 文書와 會計記錄 ... 78
4.5 資産과 會計記錄에 대한 適切한 物理的 統制 ... 78
4.6 獨立된 檢證 ... 79
5. 흐름圖作成과 內部統制評價 ... 79
練習問題 ... 85
第2篇 去來類型別 監査
第4章 監査의 시스템的 接近法
1. 監査의 目的과 計劃 ... 91
1.1 監査目的 ... 91
1.2 監査計劃 ... 92
2. 內部會計統制와 去來類型 ... 95
2.1 去來類型別 分析에 의한 內部會計統制의 檢討 ... 95
2.2 去來類型別 分析의 段階 ... 96
2.3 內部統制檢討의 手段 ... 98
2.4 會計統制에 대한 豫備的 評價 ... 100
3. 監査實施 ... 101
3.1 運用檢討 ... 101
3.2 運用檢討結果의 評價 ... 103
3.3 實質試査 ... 104
4. 監査證據·監査技術 및 監査節次 ... 109
4.1 監査證據 ... 109
4.2 監査技術 ... 111
4.3 監査節次 ... 112
5. 監査調書와 終結段階 ... 113
5.1 監査調書 ... 113
5.2 終結段階 ... 115
練習問題 ... 117
第5章 收益과 現金收入의 去來類型
1. 去來類型別 機能과 活動 ... 119
1.1 마아케팅과 受注機能 및 主要活動 ... 123
1.2 信用管理機能과 主要活動 ... 123
1.3 發送機能과 主要活動 ... 124
1.4 代金請求機能과 主要活動 ... 124
1.5 賣出債權記錄機能과 主要活動 ... 125
1.6 收金機能과 主要活動 ... 126
1.7 會計機能과 主要活動 ... 127
2. 內部會計統制의 評價 ... 127
2.1 目的·戰略 및 危險 ... 127
2.2 內部會計統制의 評價 ... 133
3. 運用檢討와 去來記錄監査 ... 136
3.1 運用檢討 ... 137
3.2 去來記錄監査 ... 137
3.3 標本抽出과 監査目的 ... 138
3.4 發見된 誤謬가 監査에 미치는 影響 ... 141
4. 計定殘額監査와 分析的 檢討 ... 144
4.1 照會 ... 145
4.2 損益計定殘額의 監査 ... 149
4.3 分析的 檢討 ... 149
練習問題 ... 154
第6章 買入과 現金支出의 去來類型
1. 去來類型別 機能과 活動 ... 157
1.1 生産計劃과 品質管理機能 ... 157
1.2 購買要求機能과 主要活動 ... 158
1.3 購買機能과 主要活動 ... 158
1.4 檢受機能과 主要活動 ... 160
1.5 買入債務機能과 主要活動 ... 161
1.6 現金支出機能과 主要活動 ... 161
1.7 會計機能과 主要活動 ... 161
2. 內部會計統制의 評價 ... 162
2.1 目的·戰略 및 危險分析 ... 162
2.2 內部會計統制의 評價 ... 168
3. 運用檢討와 去來記錄監査 ... 174
3.1 監査節次 ... 174
3.2 現金·預金檢證 ... 178
4. 計定殘額監査와 分析的 檢討 ... 178
4.1 現金·預金 ... 178
4.2 買入債務 ... 180
4.3 기타 計定殘額 ... 180
4.4 어음·수표와 관련된 簿外負債監査 ... 181
4.5 偶發債務 ... 184
4.6 分析的 檢討 ... 184
練習問題 ... 188
第7章 人的 資源의 去來類型
1. 去來類型別 機能과 活動 ... 189
1.1 人事機能과 主要活動 ... 190
1.2 監視確認機能과 主要活動 ... 190
1.3 監督機能과 主要活動 ... 192
1.4 會計機能과 主要活動 ... 192
1.5 支給機能과 主要活動 ... 193
2. 給與와 福利厚生政策 ... 194
3. 內部會計統制의 評價 ... 195
3.1 目的·戰略 및 危險分析 ... 195
3.2 內部會計統制의 評價 ... 199
4. 實質試査 ... 200
4.1 去來記錄監査 ... 200
4.2 計定殘額監査와 分析的 檢討 ... 205
練習問題 ... 207
第8章 生産과 在庫資産의 去來類型
1. 去來類型別 機能과 活動 ... 210
1.1 生産計劃 및 統制機能과 主要活動 ... 210
1.2 保管機能과 主要活動 ... 212
1.3 生産機能과 主要活動 ... 212
1.4 檢査機能과 主要活動 ... 213
1.5 在庫記錄機能과 主要活動 ... 213
1.6 原價會計機能과 主要活動 ... 214
1.7 一般會計機能과 主要活動 ... 215
2. 內部會計統制의 評價 ... 216
2.1 目的·戰略 및 危險分析 ... 216
2.2 內部會計統制의 評價 ... 222
3. 運用檢討와 去來記錄監査 ... 226
4. 計定殘額監査와 分析的 檢討 ... 230
4.1 被監査會社의 在庫實査 ... 231
4.2 監査節次 ... 232
4.3 循環實査와 在庫資産의 統計的 推論 ... 237
4.4 期初在庫와 初度監査 ... 238
4.5 分析的 檢討 ... 238
練習問題 ... 243
第9章 固定資産과 財務管理의 去來類型
1. 固定資産 ... 246
1.1 去來類型別 機能과 活動 ... 246
1.2 內部會計統制의 評價 ... 249
1.3 實質試査 ... 253
2. 財務管理 ... 257
2.1 去來類型別 機能과 活動 ... 257
2.2 內部會計統制의 評價 ... 258
2.3 實質試査 ... 265
練習問題 ... 271
第3篇 監査終結 및 報告
第10章 監査終結
1. 偶發債務 ... 275
1.1 製品保證 ... 277
1.2 支給保證어음 ... 277
1.3 訴訟事件 ... 278
1.4 監査節次 ... 278
2. 財務確認書 ... 279
2.1 經營者의 意圖 ... 279
2.2 財務確認書의 內容 ... 280
3. 貸借對照表日 이후의 發生事件 ... 281
3.1 B／S日 이후 監査報告日까지의 發生事件 ... 281
3.2 監査報告書日 이후의 發見事項 ... 282
3.3 監査報告書日 이후 發生事件 ... 283
4. 監査檢討와 業務의 質的 統制 ... 283
5. 監査報告書와 經營改善建議書 ... 285
5.1 標準監査報告書 ... 285
5.2 經營改善建議書 ... 286
5.3 內部會計統制의 重要脆弱點에 관한 通報 ... 286
練習問題 ... 287
第11章 監査結果의 報告
1. 監査意見과 報告書의 類型 ... 288
1.1 適正意見 ... 289
1.2 限定意見 ... 289
1.3 意見拒絶 ... 290
1.4 不適正意見 ... 291
2. 標準監査報告書로부터의 變形 ... 292
2.1 監査範圍가 制限된 경우 ... 293
2.2 他監査人의 報告書에 依存하는 경우 ... 294
2.3 GAAP로부터의 離脫 ... 296
2.4 不適切한 公示 ... 298
2.5 GAAP의 非繼續的인 適用 ... 299
2.6 重大한 不確實性 ... 302
2.7 特定事項의 强調 ... 302
2.8 比較財務諸表에 관한 監査報告 ... 303
3. 特殊報告書 ... 304
4. 기타의 報告서비스 ... 308
練習問題 ... 312
第4篇 標本 및 컴퓨터監査
第12章 統計的 標本調査
1. 統計的 標本調査의 基礎 ... 317
1.1 母集團 ... 318
1.2 統計的 檢證節次 ... 318
1.3 母集團의 例 ... 318
2. 假說檢證 ... 321
2.1 重要性 ... 321
2.2 基本槪念 ... 322
2.3 α-誤謬와 β-誤謬 ... 323
2.4 α-危險의 統制 ... 323
2.5 標本規模 ... 324
2.6 α-危險의 影響 ... 327
2.7 β-危險의 統制 ... 327
2.8 β-危險의 影響 ... 331
3. 精緻化된 假說檢證 ... 331
3.1 有限修正係數 ... 331
3.2 100% 條件 ... 332
3.3 階層化 ... 333
3.4 集落標本抽出 ... 335
3.5 컴퓨터의 必要性 ... 336
4. 推定方法 ... 336
4.1 貨幣價値推定 ... 336
4.2 比率推定과 差額推定 ... 341
練習問題 ... 343
第13章 統計的 標本調査와 會計監査
1. 索出標本調査 ... 345
1.1 確率의 곱셈 ... 345
1.2 索出標本調査의 意義 ... 346
1.3 精度上限과 信賴度 ... 347
1.4 標本規模 ... 348
1.5 索出標本調査의 難點 ... 349
2. 屬性標本調査 ... 350
2.1 標本規模 ... 350
2.2 運用檢討와 結果評價 ... 351
2.3 連續屬性標本調査 ... 355
3. 貨幣單位標本調査 ... 356
3.1 精度上限 ... 357
3.2 標本區間 ... 357
3.3 誤謬의 處理 ... 358
3.4 貨幣單位標本調査의 長點 ... 359
3.5 貨幣單位標本調査의 短點 ... 361
4. 母集團으로부터의 標本抽出 ... 363
4.1 任意的 標本抽出 ... 363
4.2 區劃標本抽出 ... 364
4.3 體系的 標本抽出 ... 364
4.4 無作爲標本抽出 ... 365
4.5 貨幣單位標本抽出 ... 367
5. 監査目的과 監査危險 ... 369
5.1 標本抽出誤謬와 非標本抽出誤謬 ... 370
5.2 判斷的 標本抽出과 統計的 標本抽出 ... 371
5.3 監査危險 ... 372
練習問題 ... 376
第14章 內部統制와 컴퓨터
1. 컴퓨터와 關聯된 基本槪念 ... 377
1.1 컴퓨터의 基本的 特性 ... 378
1.2 內部統制上의 長點 ... 382
2. 內部統制上의 問題와 그 解決方案 ... 383
2.1 人力資料의 準備 ... 383
2.2 資料處理 ... 384
2.3 記憶機能 ... 387
2.4 出力과 活用 ... 390
3. 컴퓨터環境하의 內部統制要素 ... 391
3.1 正直하고 有能한 從業員 ... 392
3.2 業務의 明確한 委讓과 分掌 ... 394
3.3 妥當한 去來의 處理節次 ... 395
3.4 適切한 文書와 會計記錄 ... 397
3.5 資産과 記錄에 대한 適切한 物理的 統制 ... 398
3.6 獨立的인 實行의 檢證 ... 399
4. 컴퓨터環境하의 內部統制評價 ... 400
4.1 豫備調査遂行 ... 400
4.2 內部統制信賴 여부에 대한 意思決定 ... 402
4.3 一般統制의 檢討 ... 403
4.4 適用統制의 檢討 ... 404
4.5 運用檢討遂行 ... 406
4.6 實質試査의 設計 ... 406
練習問題 ... 408
第15章 컴퓨터環境하의 會計監査
1. 一括處理環境의 構成要素 ... 409
1.1 一括處理 ... 410
1.2 一括處理가 遂行되는 方法 ... 411
1.3 할아버지-아버지-아들 3代 槪念(파일維持機能) ... 414
1.4 프로그램化된 統制 ... 415
1.5 테이프標札 ... 416
2. 相互作用處理環境의 構成要素 ... 418
2.1 相互作用處理가 遂行되는 方法 ... 419
2.2 適切한 承認의 保證 ... 421
2.3 誤謬에 관한 入力의 檢證 ... 422
2.4 信用限度點檢 ... 423
3. 컴퓨터環境 하의 運用檢討 ... 424
3.1 試驗資料法(Test Deck) ... 424
3.2 綜合檢證裝置 ... 426
3.3 프로그램追跡 ... 427
3.4 프로그램理論의 檢討 ... 428
3.5 프로그램比較 ... 429
3.6 竝行操作法 ... 429
3.7 監査프로그램의 揷入 ... 429
3.8 業務會計資料 ... 429
4. 컴퓨터環境하의 實質試査 ... 430
4.1 一般化된 監査소프트웨어 ... 430
4.2 在庫資産監査의 事例硏究 ... 432
4.3 Data Base 管理시스템 ... 437
練習問題 ... 440
附錄 ... 441
索引 ... 561
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