목차
제1편 會計監査의 基本構造와 監査環境
제1장 會計監査의 基礎槪念 ... 19
제1절 會計와 會計監査 ... 19
제2절 會計監査의 必要性 ... 21
1. 利害者集團의 多樣化와 利害關係의 相衝 ... 21
2. 會計情報의 重要性增大 ... 22
3. 會計內容의 複雜性 ... 22
4. 利害關係者와 會計過程과의 隔離 ... 22
제3절 會計監査의 價値 ... 23
제4절 監査의 理論的 根據 ... 23
제5절 監査의 定義 ... 25
1. 經營者의 主張 ... 26
2. 設定基準 ... 28
3. 利害關係者 ... 28
4. 體系的 過程 ... 28
제6절 監査의 分類와 監査人 ... 29
1. 財務諸表監査 ... 29
2. 業務監査 ... 30
3. 準據監査 ... 30
4. 監査人의 種類 ... 31
제7절 監査人과 經營者와 一般大衆 ... 33
1. 經營者와 監査人 ... 33
2. 監査人과 一般大衆 ... 34
3. 代理理論 ... 34
[事例演習 1] ... 35
제2장 會計專門職과 監査環境 ... 37
제1절 公認會計士 ... 37
1. 公認會計士資格 ... 37
2. 公認會計士試驗 ... 38
3. 公認會計士의 業務 ... 39
4. 監査人組織 ... 41
제2절 公認會計士會(KICPA) ... 43
1. 目的과 事業 ... 43
2. 組織 및 機能 ... 44
제3절 證券監督院 ... 45
제4절 會計監査基準과 監査의 質的 統制 ... 46
1. 適格性 ... 47
2. 獨立性 ... 48
3. 信義誠實 ... 51
제5절 監査人의 責任과 責任限界 ... 52
1. 倫理的 責任 ... 52
2. 法的 責任 ... 53
3. 監査人의 責任限界 ... 55
[事例演習 2] ... 55
[부록 A] 한국의 監査業務割當制度와 미국의 監査委員會制度 ... 57
제3장 會計監査過程과 監査調書 ... 60
제1절 會計監査의 受任 ... 61
1. 監査受任時 考慮要素 ... 61
2. 監査契約書 ... 63
제2절 監査의 全般的 過程 ... 68
1. 監査計劃 ... 68
2. 監査證據의 蒐集 ... 71
3. 監査報告 ... 74
제3절 監査過程의 文書化 - 監査調書 ... 74
1. 監査調書와 會計監査基準 ... 75
2. 監査調書의 種類와 內容 ... 76
3. 監査調書의 形式과 要件 ... 78
[事例演習 3] ... 80
제4장 監査危險과 證據蒐集 ... 83
제1절 監査危險의 槪念과 重要性 ... 83
제2절 監査危險의 種類 ... 85
1. 제1種監査危險 ... 85
2. 제2種監査危險 ... 86
제3절 監査證據 ... 88
1. 監査證據의 槪念과 分類 ... 89
2. 證據蒐集時의 考慮要素 ... 94
3. 證據資料의 蒐集方法 ... 97
4. 監査證據의 檢討와 評價 ... 100
[事例演習 4] ... 101
[부록 B] 會計監査에 관련된 訴訟事件 ... 104
제2편 內部統制制度의 監査
제5장 內部統制制度의 槪念과 監査節次 ... 119
제1절 內部統制의 槪念 ... 119
1. 內部統制의 背景 ... 119
2. 內部統制制度의 定義와 分類 ... 122
3. 內部統制制度에 대한 責任과 限界 ... 124
4. 內部統制制度의 基本原則 ... 126
제2절 內部統制制度의 監査 ... 128
1. 內部統制監査의 目的 ... 128
2. 監査時期와 接近方法 ... 128
3. 內部統制의 監査節次 ... 129
4. 內部統制檢討節次 事例 ... 139
제3절 內部監査結果의 活用 ... 146
1. 內部監査의 影響 ... 146
2. 內部監査人의 適格性과 客觀性判斷 ... 147
3. 內部監査業務內容의 評價 ... 149
[事例演習 5] ... 149
[부록 C] 업무흐름도 작성법 ... 151
제6장 內部統制監査와 標本調査 ... 157
제1절 統計的 試査와 非統計的 試査 ... 157
1. 統計的 試査方法의 利點 ... 159
2. 統計的 方法適用時의 判斷問題 ... 160
3. 統計的 試査와 會計監査基準과의 關係 ... 161
제2절 屬性標本調査方法의 種類 ... 161
제3절 推定屬性標本調査方法의 適用順序 ... 163
1. 監査目的의 決定 ... 163
2. 母集團과 標本單位 決定 ... 164
3. 關心屬性의 特定 ... 164
4. 標本數의 決定 ... 165
5. 標本抽出 ... 175
6. 標本에 대한 監査 ... 179
7. 標本監査結果의 評價 ... 179
8. 標本監査 이후의 措置事項 ... 185
제4절 索出標本調査方法 ... 186
제5절 斷續的 標本調査方法 ... 188
[事例演習 6] ... 190
제7장 EDP 시스템의 內部統制制度 ... 192
제1절 EDP 시스템과 手作業시스템의 差異點 ... 193
제2절 EDP 시스템의 內部統制原則 ... 196
1. 一般的 統制節次 ... 196
2. 適用統制節次 ... 206
제3절 온라인시스템의 內部統制 ... 209
1. 一括處理方法과 온라인處理方法 ... 209
2. 온라인시스템의 統制節次 ... 209
제4절 미니컴퓨터시스템의 統制節次 ... 212
제5절 마이크로컴퓨터시스템의 統制節次 ... 213
제6절 電子資金移替制度(EFTS)의 統制節次 ... 214
제7절 컴퓨터서비스센터 利用機關에 대한 監査 ... 215
[事例演習 7] ... 216
제8장 EDP 시스템의 監査節次 ... 219
제1절 EDP 內部統制制度의 監査節次 ... 220
1. 檢討時期 ... 220
2. 內部統制의 檢討段階 ... 220
제2절 컴퓨터를 利用한 實證監査節次 ... 233
1. 汎用監査 프로그램의 定義 ... 234
2. 汎用監査 프로그램의 具體的 機能 ... 234
3. 汎用監査 프로그램의 內容 ... 236
4. 汎用監査 프로그램의 處理能力 ... 237
5. 外商賣出金 매스터파일로부터의 證據蒐集 ... 238
6. 汎用監査 프로그램의 特徵 ... 246
제3절 컴퓨터를 利用한 시스템評價 ... 247
제4절 汎用監査 프로그램 使用時의 考慮要素 ... 249
1. 監査人의 EDP에 대한 知識 ... 249
2. 컴퓨터부정의 摘發 ... 250
[事例演習 8] ... 251
제3편 計定殘額의 監査
제9장 計定殘額監査와 統計的 標本調査 ... 255
제1절 統計的 標本調査의 意義 ... 255
제2절 變量標本調査와 基礎統計槪念 ... 256
제3절 計定殘額推定을 위한 統計的 節次 ... 263
1. 平均推定法 ... 263
2. 比率推定法 ... 275
3. 差額推定法 ... 277
4. 標本監査結果의 全般的 評價 ... 278
제4절 金額比例標本調査方法 ... 280
1. 標本調査方法의 選擇 ... 280
2. PPS標本調査方法의 基本槪念 ... 281
4. 方法의 適用順序 ... 283
제5절 變量標本調査法과 PPS法의 比較 ... 295
1. 變量標本調査方法의 長短點 ... 295
2. PPS方法의 長短點 ... 296
제6절 非統計的 標本調査方法 ... 297
1. 標本數의 決定 ... 297
2. 標本調査結果의 評價 ... 298
[事例演習 9] ... 299
제10장 計定殘額에 대한 實證監査節次Ⅰ ... 302
제1절 實證監査의 接近方法 ... 302
1. 去來類型別 接近方法 ... 303
2. 經營者의 主張과 監査目的 ... 305
3. 監査目的과 監査技術 ... 306
4. 監査技術과 財務會計知識 ... 308
제2절 現金預金計定에 대한 監査 ... 309
1. 現金預金計定監査의 特徵 ... 309
2. 現金預金計定에 대한 監査節次 ... 310
제3절 賣出債權·賣出計定에 대한 監査節次 ... 318
1. 賣出債權計定監査의 特徵 ... 318
2. 賣出債權計定의 監査節次 ... 319
[事例演習 10] ... 327
제11장 計定殘額에 대한 實證監査節次 Ⅱ ... 330
제1절 在庫資産과 賣出原價에 대한 監査節次 ... 330
1. 在庫資産監査의 特徵 ... 330
2. 在庫資産의 監査節次 ... 331
제2절 流動負債에 대한 監査節次 ... 341
1. 流動負債監査의 特徵 ... 341
2. 流動負債의 監査節次 ... 342
제3절 固定資産에 대한 監査節次 ... 349
1. 固定資産監査의 特徵 ... 349
2. 固定資産의 監査節次 ... 350
[事例演習 11] ... 355
제12장 計定殘額에 대한 實證監査節次 Ⅲ ... 357
제1절 有價證券 및 投資有價證券計定에 대한 監査 ... 357
1. 有價證券 및 投資計定監査의 特徵 ... 357
2. 有價證券 및 投資計定의 監査節次 ... 358
제2절 資本計定에 대한 監査節次 ... 363
1. 資本計定監査의 特徵 ... 363
2. 資本計定의 監査節次 ... 363
제3절 長期性負債에 대한 監査節次 ... 367
1. 長期性負債監査의 特徵 ... 367
2. 長期性負債의 監査節次 ... 368
제4절 移延資産·移延負債의 監査節次 ... 372
[事例演習 12] ... 373
제13장 監査實施의 終決 ... 377
제1절 損益計定의 監査 ... 377
1. 損益計定監査의 特徵 ... 377
2. 損益計定監査의 目的 ... 379
3. 損益計定에 適用되는 監査技術 ... 380
제2절 監査實施段階의 終結節次 ... 385
1. 後續事件의 監査節次 ... 386
2. 特殊關係者去來의 綜合的 檢討 ... 390
3. 財務確認書 ... 393
4. 財務狀態變動表의 檢討 ... 398
제3절 監査全般에 대한 綜合的 評價 ... 399
1. 監査調書의 最終檢討 ... 399
2. 監査危險의 綜合評價 ... 402
[事例演習 13] ... 402
제4편 監査結果의 報告
제14장 監査報告書 ... 407
제1절 監査報告書의 性格 ... 407
1. 監査人의 意思傳達手段 ... 408
2. 監査人의 責任限界表示手段 ... 408
제2절 會計監査報告基準의 內容 ... 409
제3절 監査報告書의 形式과 本質 ... 410
1. 監査報告書의 標準形式 ... 410
2. 監査報告書의 內容 ... 411
제4절 監査意見의 種類 ... 416
1. 意見의 種類와 表現形式 ... 416
2. 適正意見監査報告書 ... 418
3. 限定意見監査報告書 ... 420
4. 不適正意見監査報告書 ... 423
5. 意見拒絶監査報告書 ... 425
[事例演習 14] ... 429
제15장 特殊形態의 監査報告書 ... 431
제1절 前年度財務諸表에 대한 監査意見 ... 431
1. 比較表示된 財務諸表에 대한 意見 ... 432
2. 兩個年度財務諸表에 대한 意見 ... 434
제2절 聯結財務諸表에 대한 監査意見 ... 436
제3절 他監査人의 監査結果利用時의 監査 ... 436
제4절 半期財務諸表 檢討報告 ... 439
1. 半期檢討報告의 性格과 目的 ... 439
2. 半期財務諸表 檢討節次 ... 440
3. 半期財務諸表 檢討報告書 ... 441
제5절 기타 形態의 報告書 ... 442
1. 企業會計基準 이외의 別途基準에 의하여 作成된 財務諸表 ... 442
2. 財務諸表의 一部에 대한 監査 ... 444
3. 特定法規 등에 의해서 要求되는 監査 ... 445
4. 財務豫測情報에 대한 監査 ... 447
[事例演習 15] ... 450
附錄 ... 453
Ⅰ. 改正會計監査基準과 實施 및 報告準則 對査表 ... 455
Ⅱ. 半期財務諸表作成指針·半期財務諸表檢討準則 ... 533
Ⅲ. 公認會計士法과 施行令 對査表 ... 537
Ⅳ. 公認會計士職業倫理規程 ... 562
Ⅴ. 株式會社의 外部監査에 관한 法律과 施行令 및 監査人의 業務 등에 관한 規程 對査表 ... 568
Ⅵ. 監査人의 組織 및 運營規程 ... 587
索引 ... 591
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