제1장 조세경제학의 시작
   1.1. 시장경제와 정부 ... 1
      1.1.1. 개요 ... 1
      1.1.2. 시장의 실패 ... 2
      1.1.3. 소득재분배 ... 6
      1.1.4. 안정화정책 ... 7
   1.2. 정부의 재원조달수단 ... 7
      1.2.1. 개요 ... 7
      1.2.2. 조세 ... 8
      1.2.3. 공채 ... 8
      1.2.4. 요금 및 수수료 ... 9
      1.2.5. 국유재산의 처분 ... 11
      1.2.6. 화폐의 발행 ... 12
      1.2.7. 자원의 징발 ... 12
      1.2.8. 기타 ... 13
   1.3. 조세의 기능 ... 14
      1.3.1. 개요 ... 14
      1.3.2. 자원배분상의 기능 ... 15
      1.3.3. 소득과 부의 재분배기능 ... 16
      1.3.4. 경제의 안정화기능 ... 17
   1.4. 조세의 분류 ... 19
      1.4.1. 개요 ... 19
      1.4.2. 세율에 따른 분류 : 누진세, 비례세, 역진세 ... 19
      1.4.3. 전가 유무에 따른 분류 : 직접세와 간접세 ... 20
      1.4.4. 과세주체에 의한 분류 : 국세와 지방세 ... 22
      1.4.5. 조세의 용도에 따른 분류 : 보통세와 목적세 ... 22
      1.4.6. 세액산정방법에 따른 분류 : 종가세와 종량세 ... 23
      1.4.7. 기타 분류 ... 24
제2장 조세원칙
   2.1. 조세원칙 ... 25
   2.2. Adam Smith의 조세원칙 ... 26
      2.2.1. 개요 ... 26
      2.2.2. 형평성 ... 26
      2.2.3. 확실성 ... 27
      2.2.4. 편리성 ... 27
      2.2.5. 경제성 ... 27
   2.3. Wagner의 조세원칙 ... 28
      2.3.1. 개요 ... 28
      2.3.2. 재정정책상의 원칙 ... 28
      2.3.3. 국민경제상의 원칙 ... 29
      2.3.4. 공정의 원칙 ... 29
      2.3.5. 세무행정상의 원칙 ... 29
      2.3.6. 비교 ... 30
   2.4. 일반적으로 거론되는 조세의 구비조건 ... 30
   2.5. 단순화한 이상적 조세의 평가기준 ... 31
제3장 조제의 경제적 효율성(중립성)
   3.1. 개요 ... 33
   3.2. 경제적 효율과 과세의 중립성 ... 34
      3.2.1. 경제적 효율 ... 34
      3.2.2. 과세의 중립성 ... 36
   3.3. 초과부담 ... 37
      3.3.1. 초과부담의 개념 ... 37
      3.3.2. 분석의 기초 I : 수요ㆍ공급과 소비자ㆍ생산자잉여 ... 39
      3.3.3. 초과부담(시장분석) ... 43
      3.3.4. 초과부담(개별소비자분석) ... 44
      3.3.5. 분석의 기초 Ⅱ : 무차별곡선에 의한 소비자행위분석 ... 45
      3.3.6. 부분분석에 의한 초과부담(무차별곡선에 의한 분석) ... 48
      3.3.7. 일반분석 ... 51
      3.3.8. 중립적 조세 ... 54
      3.3.9. 초과부담의 크기 ... 56
      3.3.10. 초과부담의 계산(종량세의 경우) ... 60
      3.3.11. 조과부담계산식의 해석 ... 63
제4장 조세행정의 효율성
   4.1. 조세행정상의 효율 ... 65
      4.1.1. 개요 ... 65
      4.1.2. 간소한 조세 ... 66
   4.2. 조세행정비용과 조세협력비용 ... 67
   4.3. 사례 : 미국세제의 복잡성과 시행의 어려움 ... 70
      4.3.1. 미국 소득세체계의 복잡성 ... 70
      4.3.2. 시행의 어려움 ... 72
   4.4. 조세회피 ... 73
      4.4.1. 개요 ... 73
      4.4.2. 조세잠식(탈세)과 조세회피 ... 73
      4.4.3. 반사회적 조세회피 ... 76
제5장 과세와 공평
   5.1. 개요 ... 77
   5.2. 이익설 ... 79
      5.2.1. 개요 ... 79
      5.2.2. 구(舊)이익설 ... 79
      5.2.3. 신(新)이익설 ... 80
      5.2.4. 이익설의 장점 ... 83
      5.2.5. 이익설의 단점 ... 84
      5.2.6. 이익설에 따른 과세 ... 86
   5.3. 능력설 ... 87
      5.3.1. 객관적 능력설 ... 87
      5.3.2. 조세부담의 공평성 ... 88
      5.3.3. 희생설(균등희생설) ... 89
      5.3.4. 수평적 형평 : 동등한 사람 ... 96
      5.3.5. 수평적 형평 : 동등한 취급 ... 98
      5.3.6. 수직적 형평 : 상이한 자들에 대한 상이한 취급 ... 99
   5.4. 수직적 형평 : 세율구조 ... 100
      5.4.1. 개요 ... 100
      5.4.2. 세율의 개념 : 평균세율과 한계세율 ... 100
      5.4.3. 세율의 종류 : 비례세율, 누진세율, 역진세율 ... 101
제6장 분배적 정의와 사회후생함수
   6.1. 분배적 정의 ... 109
      6.1.1. 개요 ... 109
      6.1.2. 평등주의적 정의관 ... 110
      6.1.3. 자유주의적 정의관 ... 112
      6.1.4. 공리주의적 정의관 ... 113
      6.1.5. Rawls의 분배 정의 ... 116
   6.2. 사회후생함수의 유형과 소득분배 ... 118
      6.2.1. 개요 ... 118
      6.2.2. Arrow SWF ... 119
      6.2.3. Benthamite SWF : 공리주의 사회후생함수 ... 119
      6.2.4. Samuelson-Bergson SWF : 공리주의 사회후생함수의 일반적 표현 ... 121
      6.2.5. Atkinson SWF : 일반화된 효용학파 SWF ... 122
      6.2.6. Rawls SWF ... 123
      6.2.7. eqalitarian SWF : 평등주의적 사회후생함수 ... 123
      6.2.8. 기타 사회후생함수 ... 124
제7장 조세귀착이론
   7.1. 조세전가 ... 127
      7.1.1. 개요 ... 127
      7.1.2. 전가의 개념 ... 128
      7.1.3. 전가의 유형과 귀착 ... 129
      7.1.4. 조세의 자본환원(자본상각) ... 131
      7.1.5. 법정귀착과 경제적 귀착의 관계 ... 132
   7.2. 귀착분석에서의 조세분배 ... 132
      7.2.1. 개요 ... 132
      7.2.3. 소득의 원천과 사용에 따른 분배 ... 133
      7.2.4. 소득의 기능적 분배 ... 134
      7.2.5. 소득규모에 따른 분배 ... 134
      7.2.6. 기타 ... 134
   7.3. 조세귀착과 지출효과 ... 135
   7.4. 조세귀착분석방법 : 부분균형분석과 일반균형분석 ... 136
   7.5. 조세귀착분석의 예 1 : 부분균형분석, 완전경쟁시장 ... 137
      7.5.1. 개별 상품세 ... 137
      7.5.2. 종량세와 종가세 ... 141
      7.5.3. 급여세 ... 142
      7.5.4. 개방경제 하의 자본에 대한 조세 ... 144
   7.6. 조세귀착분석의 예 2 : 부분균형분석, 불완전경쟁시장 ... 145
      7.6.1. 독점기업에 대한 상품세 ... 145
      7.6.2. 과점 ... 148
      7.6.3. 이윤세 ... 149
   7.7. 조세귀착불석의 예 3 : Harberger의 일반균형분석 ... 152
      7.7.1. 조세동등관계 ... 152
      7.7.2. Harberger 모형의 가정 ... 154
      7.7.3. 개별 상품세 ... 155
      7.7.4. 소득세 ... 157
      7.7.5. 일반요소세 ... 157
      7.7.6. 부분요소세 ... 158
제8장 세원
   8.1. 능력설과 세원 ... 161
   8.2. 세원 간의 관계 ... 162
      8.2.1. 개요 ... 162
      8.2.2. 자산세와 임대소득세와의 동등관계 ... 162
      8.2.3. 이자소득세와 저축세의 동등관계 ... 163
      8.2.4. 국민소득의 3면등가의 원칙과 세원의 동등관계 ... 164
   8.3. 형평성과 세원의 선정 ... 166
      8.3.1. 개요 ... 166
      8.3.2. 포괄적 소득세원 ... 166
      8.3.3. 종합소비세 ... 171
      8.3.4. 지출세 ... 172
      8.3.5. 재산세 ... 173
제9장 최적조세이론
   9.1. 최적조세 ... 175
   9.2. 최적상품세 ... 177
      9.2.1. 모형 ... 177
      9.2.2. 최적상품세와 Ramsey법칙 ... 180
      9.2.3. Ramsey법칙의 재해석 ... 182
      9.2.4. Corlett-Hague법칙 ... 183
   9.3. 최적소득세 ... 183
      9.3.1. 개요 ... 183
      9.3.2. Edgeworth의 모형 ... 184
      9.3.3. 현대의 연구 ... 185
제10장 조세의 경제적 효과
   10.1. 근로소득세의 노동공급에 대한 효과 ... 189
      10.1.1. 비례세 ... 189
      10.1.2. 누진세 ... 193
      10.1.3. 부(負)의 소득세 ... 194
      10.1.4. 임금보조금제도 ... 198
      10.1.5. 분석의 한계 : 대표자모형과 실증분석 ... 199
   10.2. 저축(자본시장의 공급측면) 의사결정에 대한 조세의 효과 ... 200
      10.2.1. 기본모형 ... 200
      10.2.2. 대부자금시장 ... 204
      10.2.3. 근로소득세의 저축 및 차입에 대한 영향 ... 207
      10.2.4. 이자소득세와 저축 ... 209
      10.2.5. 근로소득세와 이자소득세의 병행 ... 217
      10.2.6. 분석의 한계점 ... 217
제11장 조세와 경기변동
   11.1. 경기변동 ... 219
   11.2. 총수요ㆍ총공급모형 ... 221
      11.2.1. 총수요곡선 ... 221
      11.2.2. 총공급곡선 ... 222
      11.2.3. 경기변동의 원인 : 총수요곡선의 이동 ... 224
      11.2.4. 경기변동의 원인 : 총공급곡선의 이동 ... 225
   11.3. 승수모형 ... 226
      11.3.1. 개요 ... 226
      11.3.2. 단순모형 ... 228
      11.3.3. IS-LM분석 : 확장된 Keynes모형 ... 232
      11.3.4. 일반균형(IS-LM)모형에서의 승수 ... 236
      11.3.5. 재정정책과 금융정책 ... 237
   11.4. 경제안정정책 ... 239
      11.4.1. 개요 ... 239
      11.4.2. 자유재량정책 ... 240
      11.4.3. 자동안정정책 ... 241
      11.4.4. 조세의 자동안정효과 ... 242
      11.4.5. 정식적 신축제도 ... 244
      11.4.6. 완전고용예산(안정화예산, 자동적 안정예산) ... 244
제12장 국제조세
   12.1. 개요 ... 247
   12.2. 조세의 국제비교 ... 248
      12.2.1. 조세부담률과 국민부담률 ... 248
      12.2.2. 세수구조 : 직접세와 간접세 ... 251
      12.2.3. 소득세 ... 253
      12.2.4. 부가가치세 ... 255
      12.2.5. 환경세 ... 256
   12.3. 국제적 이중과세 ... 258
      12.3.1. 개요 ... 258
      12.3.2. 과세권의 경합 ... 259
      12.3.3. 외국세액 공제제도 ... 261
   12.4. 국제적 조세회피 ... 263
      12.4.1. 개요 ... 263
      12.4.2. 조세피난처를 이용한 국제적 조세회피 ... 264
      12.4.3. 조세피난방지세제도 ... 265
      12.4.4. 이전가격을 이용한 국제적 조세회피 ... 267
      12.4.5. 이전가격세제도 ... 268
   12.5. 조세제도의 조화 ... 270
제13장 세제개혁
   13.1. 개요 ... 273
   13.2. Kaldor 세제개혁 ... 274
   13.3. Reagan의 세제개혁 ... 277
   13.4. 21세기 세제개혁의 동향 ... 280
      13.4.1. 개요 ... 280
      13.4.2. 고령화사회 ... 280
      13.4.3. 이동성이 높은 국제화사회 ... 282
      13.4.4. 세제개혁의 방향 ... 284
제14장 우리나라 소득세제
   14.1. 특징 ... 287
   14.2. 세율 ... 289
   14.3. 문제점 ... 291
      14.3.1. 일반적 문제점 ... 291
      14.3.2. 금융소득종합과세의 실효성 ... 292
      14.3.3. 유가증권 양도차익 과세 ... 293
      14.3.4. 종합소득세의 기준세율 ... 294
      14.3.5. 근로소득세의 공제 ... 295
      14.3.6. 기장의무자의 확대 ... 296
제15장 우리나라 법인세제
   15.1. 특징 ... 297
   15.2. 문제점 ... 299
      15.2.1. 세율구조 ... 299
      15.2.2. 배당소득세 ... 300
      15.2.3. 이중과세문제 ... 300
      15.2.4. 인적회사 과세제도 ... 301
제16장 우리나라 재산세제
   16.1. 개요 ... 303
   16.2. 부동산관련 세제 ... 304
      I6.2.1. 재산세와 거래세 ... 304
      16.2.2. 상속ㆍ증여세제 ... 307
제17장 우리나라 소비세제
   17.1. 개요 ... 311
   17.2. 부가가치세 ... 312
      17.2.1 특징 ... 312
      17.2.2 문제점 ... 313
   17.3. 교통세 ... 314
   17.4. 특별소비세 ... 315
      17.4.1. 개요 ... 315
      17.4.2. 자동차 ... 316
   17.5. 주세ㆍ담배소비세 ... 317
제18장 지방세
   18.1. 지방자치와 지방재정 ... 319
      18.1.1. 지방자치제 ... 319
      18.1.2. 지역선택의 이론 : Tiebout의 발로 하는 투표 ... 320
      18.1.3. 지방재정 ... 323
   18.2. 지방세 과세원칙 ... 324
      18.2.1. 개요 ... 324
      18.2.2. 안정성 ... 325
      18.2.3. 응익성 ... 326
      18.2.4. 조세부담의 분임성 ... 327
      18.2.5. 보편성 ... 327
      18.2.6. 자주성 ... 328
   18.3. 지방세의 특징 ... 329
      18.3.1. 세율 ... 329
      18.3.2. 비공제 ... 330
      18.3.3. 법정외 보통세 ... 330
   18.4. 우리나라의 지방세 ... 331
      18.4.1. 개요 ... 331
      18.4.2. 문제점 ... 331
참고문헌 ... 333
사항색인 ... 335