목차
제1편 부가가치세법 ... 31
제1장 부가가치세 기초 ... 33
제1절 부가가치세의 의의와 장ㆍ단점 ... 35
제2절 부가가치세의 (과세)유형: 부가가치의 계산방법 ... 37
제3절 부가가치세의 과세방법: 납부세액의 계산방법 ... 40
제4절 국경세의 조정: 국제거래에 대한 부가가치세의 과세방식 ... 42
제5절 우리나라 부가가치세의 특징 ... 44
제6절 부가가치세법의 기본구조 ... 45
보론 부가가치세의 도입과 도입목적 ... 47
연습문제 ... 49
제2장 부가가치세법 총칙 ... 51
제1절 납세의무의 성립 ... 53
제2절 납세의무자: 사업자 ... 53
제3절 과세기간 ... 57
제4절 납세지: 과세관할ㆍ관할관청 ... 60
제5절 사업자등록 ... 73
연습문제 ... 90
제3장 과세거래ㆍ거래시기 및 거래장소 ... 93
제1절 부가가치세 과세거래 ... 95
제2절 재화의 공급 ... 96
제3절 재화의 실질공급 ... 99
제4절 재화의 간주공급: 공급의제 ... 102
제5절 용역의 공급 ... 116
제6절 재화의 수입 ... 123
제7절 부수재화 또는 용역의 공급 ... 126
제8절 거래시기: 공급시기 ... 128
제9절 거래장소: 공급장소 ... 137
연습문제 ... 139
제4장 영세율과 면세 ... 143
제1절 영세율과 면세의 기초 ... 145
제2절 영세율 ... 149
제3절 면세 ... 163
제4절 면세대상 재화ㆍ용역의 공급 ... 165
제5절 재화의 수입에 대한 면세 ... 182
제6절 면세의 포기 ... 184
보론 환수효과와 누적효과 ... 187
연습문제 ... 189
제5장 매출세액의 계산 ... 195
제1절 일반과세자의 부가가치세 계산 ... 197
제2절 매출세액의 계산 ... 199
제3절 과세표준의 계산 ... 199
제4절 대손세액공제 ... 220
연습문제 ... 226
제6장 매입세액의 계산 ... 239
제1절 매입세액의 계산 ... 241
제2절 세금계산서 수취분 매입세액 ... 243
제3절 매입자발행세금계산서 매입세액 ... 244
제4절 신용카드매출전표 등 이면확인분 매입세액 ... 247
제5절 의제매입세액 ... 249
제6절 재고매입세액 ... 257
제7절 변제대손세액 ... 257
제8절 과세사업에 사용된 면세사업용 재화의 매입세액 ... 257
제9절 공제받지 못할 매입세액 ... 260
제10절 공통매입세액 중 면세사업분 ... 269
제11절 대손처분받은 세액 ... 269
연습문제 ... 270
제7장 차가감납부할 세액의 계산 ... 273
제1절 차가감납부할 세액의 계산구조 ... 275
제2절 경감ㆍ공제세액 ... 276
제3절 예정신고 미환급세액 ... 278
제4절 예정고지세액 ... 279
제5절 가산세 ... 280
연습문제 ... 288
제8장 세금계산서와 영수증 ... 291
제1절 세금계산서 ... 293
제2절 세금계산서합계표 ... 308
제3절 영수증 ... 314
제4절 세금계산서와 영수증 교부의무의 면제 ... 318
제5절 신용카드와 금전등록기 ... 321
연습문제 ... 324
제9장 겸영사업자의 안분계산 ... 329
제1절 경영사업의 안분계산 ... 331
제2절 과세표준의 안분계산 ... 333
제3절 공통매입세액의 안분계산 ... 335
제4절 납부세액 또는 환급세액의 재계산 ... 342
연습문제 ... 347
제10장 부가가치세의 신고 및 납부절차 ... 355
제1절 부가가치세의 신고 및 납부 ... 357
제2절 신고와 납부 ... 358
제3절 결정 및 경정 ... 373
제4절 징수 ... 377
제5절 환급 ... 379
제6절 일반과세자의 부가가치세 신고서 작성사례 ... 382
제7절 보칙 ... 386
연습문제 ... 388
제11장 간이과세 ... 391
제1절 간이과세 ... 393
제2절 간이과세대상자 ... 394
제3절 과세유형의 변경 ... 398
제4절 간이과세자의 부가가치세 계산구조 ... 401
제5절 신고와 납부 ... 409
제6절 간이과세의 포기 ... 414
제7절 재고매입세액의 공제와 재고납부세액의 납부 ... 416
연습문제 ... 427
제12장 부가가치세의 회계처리 ... 433
제1절 부가가치세의 회계처리 ... 435
제2절 일반과세자의 회계처리 ... 435
제3절 간이과세자의 회계처리 ... 446
제4절 면세사업자의 회계처리 ... 448
제5절 영세율적용사업자의 회계처리 ... 451
연습문제 ... 452
제2편 개별소비세법 ... 453
제1장 개별소비세 기초 ... 455
제1절 개별소비세의 의의 ... 457
제2절 개별소비세의 특징 ... 458
제3절 개별소비세와 부가가치세의 비교 ... 459
제4절 개별소비세법의 기본구조 ... 461
연습문제 ... 463
제2장 개별소비세 과세요건 ... 465
제1절 과세대상과 세율 ... 467
제2절 과세대상의 판정(기준) ... 475
제3절 납세의무자 ... 477
제4절 과세시기 및 제조 등의 의제 ... 480
제5절 과세표준 ... 487
보론 세포함가격에 대한 과세표준의 계산 ... 493
연습문제 ... 498
제3장 개별소비세신고 및 납부절차 ... 501
제1절 과세표준의 신고와 납부 ... 503
제2절 결정ㆍ경정, 수시부과와 가산세 ... 513
제3절 기타 절차: 협력의무와 과세감독 ... 514
연습문제 ... 522
제4장 미납세반출ㆍ면세 및 세액의 공제ㆍ환급 ... 523
제1절 미납세반출 ... 525
제2절 면세 ... 531
제3절 세액의 공제와 환급 ... 547
연습문제 ... 554
제3편 기타 간접세법과 교육세법 ... 557
제1장 주세 ... 559
제1절 주세 및 주세법의 기초 ... 561
제2절 주세법 총칙과 주세의 과세요건 ... 563
제3절 주류의 제조 및 판매 ... 570
제4절 주세의 부과 및 징수 ... 573
연습문제 ... 582
제2장 인지세 ... 583
제1절 인지세 및 인지세법 기초 ... 585
제2절 인지세 과세요건 ... 587
제3절 인지세 신고 및 납부절차 ... 592
연습문제 ... 595
제3장 증권거래세 ... 597
제1절 증권거래세 및 증권거래세법 기초 ... 599
제2절 증권거래세 과세요건 ... 600
제3절 증권거래세 신고 및 납부절차 ... 606
연습문제 ... 611
제4장 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 ... 613
제1절 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 기초 ... 615
제2절 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 과세요건 ... 617
제3절 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 신고 및 납부절차 ... 621
제4절 미납세반출ㆍ면세, 세액의 공제ㆍ환급 ... 624
연습문제 ... 632
제5장 교육세 ... 633
제1절 교육세 및 교육세법 기초 ... 635
제2절 교육세법 총칙 ... 636
제3절 교육세 과세요건 ... 637
제4절 교육세 신고 및 납부절차 ... 642
연습문제 ... 646
부록 소비세 관련 세무자료 ... 647
부록1 - 부가가치세 관련 세무자료 ... 649
부록2 - 개별소비세 관련 세무자료 ... 659
부록3 - 주세 관련 세무자료 ... 663
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