목차 일부

제1장 법인세 세무회계
 제1절 법인세의 계산구조 ... 24
  Ⅰ. 법인세의 기초개념 ... 24
  Ⅱ. 각사업연도 소득에 대한 법인세 계산구조 ... 27
  문 1-1 세무조정의 원리 ... 35
  문 1-2 세무조정의 방법 ... 37
 제2절 소득처분 ... 42
  Ⅰ. 소득처분의 필요성 ... 42
  Ⅱ. 소득처분의 유형 ... 43
 ...

더보기

목차 전체

제1장 법인세 세무회계
 제1절 법인세의 계산구조 ... 24
  Ⅰ. 법인세의 기초개념 ... 24
  Ⅱ. 각사업연도 소득에 대한 법인세 계산구조 ... 27
  문 1-1 세무조정의 원리 ... 35
  문 1-2 세무조정의 방법 ... 37
 제2절 소득처분 ... 42
  Ⅰ. 소득처분의 필요성 ... 42
  Ⅱ. 소득처분의 유형 ... 43
  Ⅲ. 유보처분액의 사후관리 ... 52
  문 2-1 소득처분의 종류 ... 55
  문 2-2 유보금의 사후처리 ... 59
 제3절 손익의 귀속시기와 자산·부채의 취득·평가 ... 60
  Ⅰ. 손익의 귀속시기 ... 60
  Ⅱ. 자산과 부채의 취득·평가 ... 61
  Ⅲ. 기업회계기준의 수용 ... 62
  Ⅳ. 법인세법과 기업회계기준의 규정 비교 ... 63
  문 3-1 위탁판매 ... 65
  문 3-2 장기할부판매 ... 67
  문 3-3 할부매매 ... 68
  문 3-4 장기예약매출 ... 70
  문 3-5 공사수익 ... 73
  문 3-6 이자수익 ... 76
  문 3-7 전기오류수정손익 ... 78
 제4절 익금과 익금불산입 ... 80
  Ⅰ. 법인세법상 익금규정 ... 80
  Ⅱ. 주요 익금과 익금불산입의 내용 ... 81
  Ⅲ. 익금항목과 익금불산입항목에 관한 세무조정 ... 83
  문 4-1 익금과 익금불산입 ... 85
  문 4-2 자산수증이익 ... 86
  문 4-3 익금과 익금불산입 ... 88
  문 4-4 의제배당(Ⅰ) ... 91
  문 4-5 의제배당(Ⅱ) ... 94
  문 4-6 간접외국납부세액공제 ... 96
  문 4-7 순자산증가액과 익금 ... 98
  문 4-8 간주임대료 ... 100
 제5절 손금과 손금불산입 ... 103
  Ⅰ. 법인세법상 손금규정 ... 103
  Ⅱ. 손금불산입항목 ... 104
  Ⅲ. 세무조정 ... 105
  문 5-1 손금조정(기본문제) ... 109
  문 5-2 상여금한도초과액 ... 111
  문 5-3 인건비 ... 112
  문 5-4 비업무용토지 취득세 중과분 ... 115
  문 5-5 세금과 공과(Ⅰ) ... 119
  문 5-6 세금과 공과(Ⅱ) ... 121
 제6절 재고자산과 유가증권회계 ... 123
  Ⅰ. 재고자산 ... 123
  Ⅱ. 평가방법의 신고 ... 124
  Ⅲ. 평가방법의 무신고와 임의변경시 제재 ... 125
  Ⅳ. 재고자산 평가손실 ... 125
  문 6-1 재고자산 취득부대비용 ... 126
  문 6-2 재고자산 평가방법 ... 128
  문 6-3 유가증권의 평가 ... 131
 제7절 감가상각비 ... 134
  문 7-1 기본문제 ... 146
  문 7-2 현재가치할인차금과 감가상각비 ... 148
  문 7-3 정률법에 의한 시부인 ... 150
  문 7-4 수익적 지출을 자본적 지출로 계상한 경우 ... 152
  문 7-5 자산재평가와 감가상각 ... 154
  문 7-6 양도자산 상각시부인 ... 157
 제8절 이자비용 손금불산입 ... 160
  Ⅰ. 건설자금이자 ... 160
  Ⅱ. 채권자불분명 사채이자 ... 161
  Ⅲ. 비실명 채권·증권의 이자와 할인액 ... 161
  Ⅳ. 타법인주식 등 관련이자 ... 161
  Ⅴ. 비업무용부동산 등 관련이자 ... 163
  문 8-1 건설자금이자 ... 166
  문 8-2 건설자금이자와 감가상각 ... 167
  문 8-3 타법인주식 등 관련이자 ... 169
  문 8-4 이자비용손금불산입 ... 172
  문 8-5 이자비용손금불산입(종합문제) ... 176
 제9절 접대비 ... 180
  Ⅰ. 기밀비 ... 180
  Ⅱ. 접대비 ... 181
  문 9-1 접대비의 구분 ... 189
  문 9-2 자산계상접대비에 대한 세무조정 ... 193
  문 9-3 매출에누리 등과 접대비 ... 197
  문 9-4 오류수정에 의한 접대비 시부인 계산 ... 201
 제10절 기부금 회계 ... 203
  Ⅰ. 기부금의 범위 ... 203
  Ⅱ. 기부금의 종류 ... 203
  Ⅲ. 현물기부금의 가액 계산 ... 205
  Ⅳ. 기부금의 귀속사업연도 ... 206
  문 10-1 기부금의 분류 ... 208
  문 10-2 기부금의 귀속시기 ... 210
  문 10-3 1년미만 사업연도 ... 213
  문 10-4 자산의 고가매입 ... 216
 제11절 이연자산 및 외화자산·부채의 평가 ... 219
  Ⅰ. 이연자산 ... 219
  Ⅱ. 외화자산과 부채의 환산 ... 222
  문 11-1 창업비 ... 224
  문 11-2 이연자산상각 ... 226
  문 11-3 개업비 ... 227
  문 11-4 사용수익기부자산가액 ... 229
  문 11-5 외화평가 ... 230
  문 11-6 외화자산·부채의 평가대상 ... 232
 제12절 충당금회계 ... 234
  Ⅰ. 충당금의 개요 ... 234
  Ⅱ. 특별수선충당금 ... 234
  Ⅲ. 대손충당금 ... 236
  Ⅳ. 퇴직급여충당금 ... 239
  Ⅴ. 단체퇴직보험료(단체퇴직급여충당금) ... 242
  Ⅵ. 일시상각충당금 ... 243
  문 12-1 충당금의 개념 ... 245
  문 12-2 특별수선충당금 ... 248
  문 12-3 대손충당금 기본문제 ... 251
  문 12-4 대손금에 대한 세무조정 ... 255
  문 12-5 대손금에 대한 세무조정 ... 258
  문 12-6 퇴직금미상계 ... 263
  문 12-7 퇴직금에 대한 세무조정 ... 266
  문 12-8 기중설정된 퇴직급여충당금에서 퇴직금을 지급한 경우 ... 269
  문 12-9 비현실적 퇴직금 ... 273
  문 12-10 임원퇴직금한도초과액과 퇴직급여충당금의 조정 ... 276
  문 12-11 단체퇴직보험료(기본문제) ... 279
  문 12-12 단체퇴직보험료(보험금미상계) ... 281
  문 12-13 일시상각충당금 ... 284
  문 12-14 보험차익에 대한 일시상각충당금 ... 286
 제13절 준비금 회계 ... 289
  Ⅰ. 법인세법상 준비금과 조세감면규제법상 준비금의 비교 ... 289
  Ⅱ. 조세감면규제법상 준비금 ... 290
  Ⅲ. 준비금의 설정방법 ... 294
  문제 13-1 준비금·신고조정과 결산조정 ... 295
  문제 13-2 중소기업투자준비금 ... 297
  문제 13-3 기술개발준비금 ... 300
  문제 13-4 해외시장개척준비금 ... 303
  문제 13-5 해외시장개척준비금과 수출손실준비금의 비교 ... 307
  문제 13-6 해외투자손실준비금 ... 311
 제14절 부당행위계산의 부인 ... 314
  Ⅰ. 부당행위계산 부인의 적용요건 ... 314
  Ⅱ. 부당행위계산 부인의 사례 ... 316
  문제 14-1 매매거래에 대한 부당행위계산의 부인 ... 320
  문제 14-2 자산의 고가양수 ... 322
  문제 14-3 인정이자 ... 326
  문제 14-4 임대에 대한 부당행위계산부인 ... 329
 제15절 과세표준과 산출세액 ... 331
  Ⅰ. 계산구조 ... 331
  Ⅱ. 이월결손금 ... 331
  Ⅲ. 비과세소득 ... 332
  Ⅳ. 소득공제 ... 333
  문 15-1 증자소득공제 ... 334
  문 15-2 증자소득공제의 배제요건 ... 336
  문 15-3 과세표준(종합) ... 338
 제16절 세액 계산 ... 341
  Ⅰ. 세액계산구조 ... 341
  Ⅱ. 적정유보초과소득에 대한 법인세 ... 344
  Ⅲ. 세액공제 ... 345
  Ⅳ. 세액면제 및 감면 ... 347
  Ⅴ. 가산세 ... 349
  문 16-1 외국납부세액공제 ... 350
  문 16-2 최저한세 ... 352
  문 16-3 최저한세 ... 354
 제17절 법인세에 대한 부가세 ... 357
  Ⅰ. 농어촌특별세 ... 357
  Ⅱ. 법인세할 주민세 ... 358
  문 17-1 농어촌특별세 ... 360
 제18절 법인세 특별부가세 ... 361
  Ⅰ. 납세의무자 ... 361
  Ⅱ. 양도소득세와의 비교 ... 361
  문 18-1 법인세특별부가세 ... 363
  문 18-2 양도소득세와 특별부가세의 비교 ... 365
  문 18-3 일괄양도 ... 367
 제19절 법인세 종합문제 ... 369
  세무회계문제 풀이요령 ... 369
  문 19-1 최저한세 ... 373
  문 19-2 대손충당금 ... 384
  문 19-3 퇴직급여충당금 ... 392
  문 19-4 접대비 ... 402
  문 19-5 자산의 저가양도 ... 411
  문 19-6 기업회계와 세무회계의 관계 ... 421
  문 19-7 연구개발비상각 ... 426
  문 19-8 신용카드미달사용접대비 ... 434
  문 19-9 오류수정에 의한 세무조정 ... 442
  문 19-10 감가상각비 ... 451
  문 19-11 중소제조업 등 특별세액감면 ... 460
  문 19-12 법인세최소화 가정하의 세무조정 ... 469
  문 19-13 자산재평가와 세무조정 ... 480
  문 19-14 법인세최소화의 가정에 의한 세무조정 ... 493
  문 19-15 퇴직금과 퇴직급여충당금 ... 504
  문 19-16 대차대조표와 세무조정 ... 516
제2장 소득세 세무회계
 제1절 소득세의 계산구조 ... 532
  Ⅰ. 소득세의 계산구조 ... 532
  Ⅱ. 법인세와 소득세의 차이점 ... 533
 제2절 종합소득금액의 계산 ... 534
  Ⅰ. 개요 ... 534
  Ⅱ. 이자소득과 배당소득 ... 535
  문 2-1 이자소득의 구분 ... 540
  문 2-2 배당소득의 구분 ... 542
  문 2-3 금융소득종합과세 ... 544
  문 2-4 금융소득 과세방법 ... 546
  문 2-5 배당소득금액 ... 549
  Ⅲ. 부동산임대소득 ... 552
  문 2-6 부동산임대소득 금액 ... 554
  문 2-7 잔액시산표가 주어진 경우의 세무조정 ... 558
  문 2-8 간주임대료 ... 563
  Ⅳ. 사업소득 ... 567
  문 2-9 사업소득금액 ... 570
  문 2-10 초과인출금 관련이자 ... 755
  문 2-11 사업소득금액 ... 580
  Ⅴ. 근로소득 ... 585
  문 2-12 근로소득금액 ... 587
  문 2-13 근로소득금액 ... 589
  Ⅵ. 일시재산소득과 기타소득 ... 592
  문 2-14 기타소득금액 ... 594
 제3절 종합소득공제 ... 595
  문 3-1 보험료공제 ... 598
  문 3-2 의료비공제 ... 599
  문 3-3 교육비공제 ... 601
  문 3-4 기부금특별공제 ... 603
  문 3-5 종합소득공제 ... 605
  문 3-6 종합소득공제 ... 606
  문 3-7 종합소득공제 ... 609
 제4절 소득금액계산 및 세액계산의 특례 ... 611
  Ⅰ. 소득금액계산의 특례 ... 611
  Ⅱ. 세액계산특례 ... 613
  문 4-1 공동사업 합산과세 ... 617
  문 4-2 결손금통산 ... 620
  문 4-3 자산소득합산과세 ... 622
  문 4-4 금융소득에 대한 세액계산특례 ... 624
 제5절 세액공제 ... 627
  문 5-1 배당세액공제 ... 629
  문 5-2 세액공제(종합) ... 632
 제6절 퇴직소득세 ... 636
  Ⅰ. 퇴직소득의 범위 ... 636
  Ⅱ. 퇴직소득세의 계산구조 ... 636
  문 6-1 퇴직소득결정세액 ... 638
  문 6-2 퇴직소득결정세액 ... 640
  문 6-3 중복근무시 퇴직소득세계산 ... 642
 제7절 산림소득세 ... 644
  Ⅰ. 산림소득의 범위 ... 644
  Ⅱ. 산림소득세액의 계산 ... 644
  문 7-1 산림소득 산출세액 ... 646
  문 7-2 산림소득 산출세액 ... 647
 제8절 양도소득세 ... 649
  Ⅰ. 과세대상 ... 649
  Ⅱ. 양도소득세 계산구조 ... 650
  문 8-1 기준시가에 의한 양도소득세계산 ... 652
  문 8-2 조세부담의 최소화 ... 654
  문 8-3 부담부증여 ... 656
  문 8-4 실지거래가액과 기준시가의 비교 ... 659
  문 8-5 양도차손의 통산 ... 661
 제9절 종합문제 ... 664
  문 9-1 종합소득세(기본문제) ... 664
  문 9-2 사업소득과 종합소득 ... 668
  문 9-3 연말정산과 확정신고 ... 673
  문 9-4 공동사업 ... 677
  문 9-5 결손금의 통산 ... 683
  문 9-6 부동산임대소득 ... 689
  문 9-7 사업소득과 종합소득 ... 695
  문 9-8 종합소득자진납부세액의 계산 ... 703
제3장 부가가치세 세무회계
 제1절 부가가치세 매출세액 ... 708
  Ⅰ. 부가가치세 계산구조 ... 708
  Ⅱ. 과세표준 ... 708
  Ⅲ. 면세 ... 713
  Ⅳ. 세율 ... 715
  Ⅴ. 대손세액공제 ... 716
  Ⅵ. 세금계산서의 교부 ... 717
  문 1-1 대손세액공제 ... 721
  문 1-2 부동산임대의 부가가치세 과세표준 ... 724
  문 1-3 폐업시재고재화 ... 727
  문 1-4 부동산공급에 대한 부가가치세 과세표준 ... 729
  문 1-5 건설용역의 공급 ... 732
 제2절 매입세액공제 ... 736
  Ⅰ. 개요 ... 736
  Ⅱ. 세금계산서에 의한 매입세액 ... 736
  Ⅲ. 금전등록기계산서 등 이면확인 매입세액 ... 737
  Ⅳ. 의제매입세액 ... 737
  Ⅴ. 재고매입세액 ... 738
  Ⅵ. 매입세액불공제 ... 738
  문 2-1 매입세액의 공제 ... 740
  문 2-2 의제매입세액공제 ... 742
 제3절 가산세 ... 744
  Ⅰ. 가산세 ... 744
  Ⅱ. 가산세의 중복적용배제 ... 745
  Ⅲ. 수정신고와 가산세의 감면 ... 745
  문 3-1 수정신고와 가산세 ... 746
  문 3-2 영세율과 가산세 ... 749
 제4절 종합문제 ... 751
  문 4-1 부가가치세 납부세액 ... 751
  문 4-2 부가가치세 납부세액 ... 754
  문 4-3 의제매입세액공제 ... 757
  문 4-4 의제매입세액 ... 761
  문 4-5 종합문제 ... 767
 제5절 과세사업과 면세사업 겸영사업자 ... 774
  Ⅰ. 개요 ... 774
  Ⅱ. 과세표준의 안분계산 ... 774
  Ⅲ. 공통매입세액의 안분계산 ... 775
  Ⅳ. 납부·환급세액의 재계산 ... 777
  문 5-1 공통매입세액의 안분계산 ... 778
  문 5-2 공통매입세액의 안분계산 ... 780
  문 5-3 종합문제 ... 783
  문 5-4 공통매입세액의 정산 ... 787
 제6절 간이과세와 과세특례 ... 792
  문 6-1 과세특례자 ... 794
  문 6-2 간이과세자 ... 796
공인회계사·세무사 기출문제 ... 797

더보기 닫기