목차 일부

제1편 총설
 제1장 기업경영과 경리업무
  제1절 기업과 기업활동 ... 37
   1. 계속기업의 의의 ... 37
   2. 계속기업의 활동 ... 37
   3. 기업활동의 이해관계자 집단-동반자 관계 ... 38
  제2절 기업과 경리업무 ... 40
   1. 기업의 실상을 전달하는 방법 ... 40
   2. 기업활동과 경리의 관계 ... 41...

더보기

목차 전체

제1편 총설
 제1장 기업경영과 경리업무
  제1절 기업과 기업활동 ... 37
   1. 계속기업의 의의 ... 37
   2. 계속기업의 활동 ... 37
   3. 기업활동의 이해관계자 집단-동반자 관계 ... 38
  제2절 기업과 경리업무 ... 40
   1. 기업의 실상을 전달하는 방법 ... 40
   2. 기업활동과 경리의 관계 ... 41
  제3절 경리업무의 개요 ... 41
   1. 경리업무의 범위 ... 41
   2. 경리조직 ... 42
    (1) 조직도와 경리조직 ... 42
    (2) 계정조직과 장부조직 ... 43
   3. 경리인의 자세와 자격 ... 44
    (1) 경리인의 가치관과 자세 ... 44
    (2) 경리인의 자격 ... 45
   4. 경리의 기준 ... 46
 제2장 경리의 기초
  제1절 회계단위 ... 48
  제2절 회계연도 ... 48
  제3절 숫자와 문자 쓰는 법 ... 49
   1. 원칙 ... 49
   2. 숫자 쓰는 법 ... 49
   3. 문자 쓰는 법 ... 54
   4. 숫자와 문자의 정정법 ... 54
  제4절 증빙서류의 관리 ... 56
   1. 증빙서류의 의의 ... 56
   2. 증빙의 종류 ... 59
   3. 증빙의 관리 ... 60
   4. 증빙작성 사례 ... 60
  제5절 경리업무에 쓰이는 기호와 용어 ... 62
  제6절 부기 ... 63
   1. 부기의 뜻 ... 63
   2. 부기의 목적 ... 64
   3. 부기의 종류 ... 64
    (1) 단식부기와 복식부기 ... 64
    (2) 영리부기와 비영리부기 ... 65
    (3) 부기의 발달 ... 65
제2편 기업회계의 실무
 제1장 회계순환 과정
  제1절 회계란 ... 69
  제2절 회계 개념의 분석 ... 70
  제3절 회계순환 과정 ... 70
  제4절 회계순환 과정과 관련 학문 ... 71
 제2장 거래
  제1절 거래의 뜻 ... 73
  제2절 거래의 이중성(二重性) ... 74
  제3절 거래의 8요소와 결합관계 ... 75
   1. 거래의 8요소 ... 75
   2. 거래요소의 결합관계 ... 75
  제4절 거래의 종류 ... 76
   1. 내부·외부거래 ... 76
   2. 교환·손익·혼합거래 ... 76
   3. 현금·대체거래 ... 77
   4. 자본·손익거래 ... 78
   5. 개업·개시·영업·결산·폐쇄거래 ... 79
 제3장 계정
  제1절 계정의 뜻 ... 80
  제2절 계정의 형식 ... 81
  제3절 차변·대변과 대차평균의 원리 ... 82
  제4절 계정과목의 분류 ... 84
   1. 계정과목의 설정원칙 ... 84
   2. 계정과목의 분류 ... 84
  제5절 계정과목의 종류 ... 85
   1. 자산 계정 ... 85
    (1) 자산이란 ... 85
    (2) 자산 계정의 체계 ... 86
    (3) 유동자산 계정 ... 87
    (4) 투자와 기타자산 ... 87
    (5) 고정자산 ... 88
    (6) 이연자산 ... 88
   2. 부채 계정 ... 88
    (1) 부채란 ... 88
    (2) 부채 계정의 체계 ... 88
    (3) 유동부채 계정 ... 89
    (4) 고정부채 계정 ... 89
   3. 자본 계정 ... 89
    (1) 자본이란 ... 89
    (2) 자본 계정 ... 90
   4. 수익 계정 ... 91
    (1) 수익이란 ... 91
    (2) 수익 계정 ... 91
   5. 비용 계정 ... 92
    (1) 비용이란 ... 92
    (2) 비용 계정 ... 92
  제6절 계정기입법 ... 94
  제7절 계정도표의 작성 방법과 사례 ... 96
   1. 계정도표란 ... 96
   2. 계정도표의 작성 방법 ... 96
   3. 계정도표의 작성 사례 ... 97
 제4장 계정과목별 회계처리
  제1절 당좌자산 계정 ... 101
   1. 현금과 예금 ... 101
   2. 유가증권 ... 102
   3. 외상매출금 ... 103
   4. 받을어음 ... 103
   5. 단기대여금 ... 104
   6. 미수금 ... 105
   7. 미수수익 ... 106
   8. 기타의 당좌자산 ... 107
  제2절 재고자산 계정 ... 107
   1. 상품 ... 107
   2. 제품 ... 108
   3. 반제품 ... 110
   4. 재공품 ... 110
   5. 원재료 ... 111
   6. 저장품 ... 112
   7. 기타의 재고자산 ... 113
  제3절 기타 유동자산 계정 ... 113
   1. 선급금 ... 113
   2. 선급비용 ... 114
   3. 기타의 유동자산 ... 114
  제4절 투자자산 계정 ... 115
   1. 장기성 예금 ... 115
   2. 투자유가증권 ... 115
   3. 출자금 ... 116
   4. 관계회사 주식 ... 117
   5. 관계회사 사채 ... 118
   6. 관계회사 출자금 ... 118
   7. 투자부동산 ... 119
   8. 기타의 투자자산 ... 120
  제5절 기타자산 계정 ... 120
   1. 장기대여금 ... 120
   2. 장기성 받을어음 ... 121
   3. 주주·임원·종업원 장기대여금 ... 121
   4. 관계회사 대여금 ... 122
   5. 특정현금과 예금 ... 122
   6. 전세권 ... 123
   7. 전신전화가입권 ... 123
   8. 임차보증금 ... 124
   9. 영업보증금 ... 124
   10. 부도어음 ... 125
   11. 그 밖의 기타자산 ... 125
  제6절 유형고정자산 계정 ... 125
   1. 토지 ... 125
   2. 건물 ... 126
   3. 구축물 ... 127
   4. 기계장치 ... 127
   5. 선박 ... 128
   6. 차량운반구 ... 128
   7. 공구와 기구 ... 129
   8. 비품 ... 129
   9. 건설가계정 ... 130
   10. 기타의 유형고정자산 ... 130
  제7절 무형고정자산 계정 ... 131
   1. 영업권 ... 131
   2. 특허권 ... 131
   3. 실용신안권 ... 132
   4. 의장권 ... 132
   5. 상표권 ... 132
   6. 광업권 ... 132
   7. 어업권 ... 133
   8. 차지권 ... 133
   9. 기타의 무형고정자산 ... 133
  제8절 이연자산 계정 ... 133
   1. 창업비 ... 133
   2. 개업비 ... 134
   3. 신주발행비 ... 134
   4. 사채발행비 ... 134
   5. 연구개발비 ... 135
  제9절 유동부채 계정 ... 135
   1. 당좌차월 ... 135
   2. 외상매입금 ... 136
   3. 지급어음 ... 136
   4. 단기차입금 ... 137
   5. 미지급금 ... 137
   6. 선수금 ... 138
   7. 예수금 ... 138
   8. 미지급비용 ... 139
   9. 미지급 법인세 ... 140
   10. 관계회사 단기차입금 ... 140
   11. 주주·임원·종업원 단기차입금 ... 140
   12. 유동성 장기부채 ... 141
   13. 선수수익 ... 141
   14. 부채성 충당금 ... 142
   15. 기타의 유동부채 ... 142
  제10절 고정부채 계정 ... 142
   1. 사채 ... 142
   2. 장기차입금 ... 143
   3. 관계회사 장기차입금 ... 143
   4. 주주·임원·종업원 장기차입금 ... 143
   5. 장기성 지급어음 ... 143
   6. 부채성 충당금 ... 143
   7. 기타의 고정부채 ... 144
  제11절 자본 계정 ... 145
   1. 자본금 ... 145
   2. 자본잉여금 ... 145
  제12절 매출액 계정 ... 147
  제13절 영업외수익 계정 ... 149
   1. 수입이자와 할인료 ... 149
   2. 유가증권이자 ... 149
   3. 수입배당금 ... 149
   4. 주식배당금 ... 150
   5. 신주인수권처분익 ... 150
   6. 수입임대료 ... 151
   7. 유가증권처분이익 ... 151
   8. 원가차익 ... 151
   9. 매입할인 ... 152
   10. 외환차익 ... 152
   11. 외화환산이익 ... 152
   12. 환율조정대환입 ... 152
   13. 대손충당금환입 ... 153
   14. 유가증권평가충당금환입 ... 153
   15. 잡이익 ... 153
  제14절 특별이익 계정 ... 154
   1. 고정자산처분이익 ... 154
   2. 투자자산처분이익 ... 154
   3. 상각채권추심이익 ... 155
   4. 사채상환이익 ... 155
   5. 자산수증이익 ... 155
   6. 채무면제이익 ... 155
   7. 보험차익 ... 156
   8. 기타의 특별이익 ... 156
  제15절 매출원가 계정 ... 156
   1. 당기상품 총매입액 ... 157
    (1) 취득원가의 결정 ... 157
    (2) 지급이자의 원가성 ... 157
   2. 당기제품제조원가 ... 159
    (1) 재료비 ... 159
    (2) 노무비 ... 160
    (3) 경비 ... 160
   3. 매입에누리와 환출 ... 161
   4. 재고자산의 평가 ... 161
    (1) 기말재고수량의 결정 방법 ... 161
    (2) 단가 결정 방법 ... 163
   5. 매출원가 조정항목 ... 164
  제16절 판매비와 일반관리비 계정 ... 165
   1. 임원 급여 ... 165
   2. 급료와 임금 ... 165
   3. 제수당 ... 166
   4. 퇴직급여충당금전입액 ... 166
   5. 복리후생비 ... 166
   6. 여비교통비 ... 166
   7. 통신비 ... 167
   8. 수도광열비 ... 167
   9. 세금과 공과 ... 167
   10. 지급임차료 ... 167
   11. 감가상각비 ... 167
   12. 수선비 ... 168
   13. 보험료 ... 168
   14. 접대비 ... 168
   15. 광고선전비 ... 169
   16. 보관료 ... 169
   17. 포장비 ... 169
   18. 견본비 ... 169
   19. 경상연구개발비 ... 169
   20. 개발비 ... 170
   21. 운반비 ... 170
   22. 판매수수료 ... 170
   23. 대손상각 ... 170
   24. 영업권상각 ... 170
   25. 잡비 ... 171
  제17절 영업외비용 계정 ... 171
   1. 지급이자와 할인료 ... 171
   2. 사채이자 ... 171
   3. 창업비상각 ... 172
   4. 개업비상각 ... 172
   5. 신주발행비상각 ... 172
   6. 사채발행비상각 ... 172
   7. 연구개발비상각 ... 172
   8. 기타의 대손상각 ... 173
   9. 유가증권처분손실 ... 173
   10. 유가증권평가손실 ... 173
   11. 투자자산평가손실 ... 173
   12. 원가차손 ... 174
   13. 매출할인 ... 174
   14. 외환차손 ... 174
   15. 외화환산손실 ... 175
   16. 환율조정차상각 ... 175
   17. 재고자산평가손실 ... 175
   18. 재고자산감모손실 ... 176
   19. 기부금 ... 176
   20. 기타의 영업외비용 ... 176
  제18절 특별손실 계정 ... 176
   1. 고정자산처분손실 ... 176
   2. 투자자산처분손실 ... 177
   3. 사채상환손실 ... 177
   4. 재해손실 ... 177
   5. 특별상각 ... 177
   6. 기타의 특별손실 ... 178
  제19절 법인세 등 계정 ... 178
 제5장 분개와 전표 작성
  제1절 분개의 뜻 ... 179
  제2절 분개장 ... 180
   1. 분개장이란 ... 180
   2. 분개장의 형식 ... 181
   3. 분개장 작성 방법 ... 181
    (1) 날짜( 월 일)란 ... 181
    (2) 적요란 ... 181
    (3) 원면란 ... 182
    (4) 금액란 ... 182
    (5) 거래의 구분 ... 182
    (6) 면의 이월 ... 182
    (7) 분개장의 마감 ... 182
   4. 분개장 작성 예시 ... 182
  제3절 전기 ... 184
   1. 전기란 ... 184
   2. 전기 방법 ... 184
    (1) 표준식 원장에의 전기 방법 ... 184
    (2) 잔액식 원장에의 전기 방법 ... 184
  제4절 전표제도 ... 186
   1. 전표의 의의 ... 186
   2. 전표회계의 장점 ... 187
   3. 전표의 종류 ... 188
   4. 전표의 작성 ... 188
    (1) 1전표제 ... 188
    (2) 3전표제 ... 190
    (3) 5전표제 ... 202
   5. 전표제도의 선택과 개선 ... 205
    (1) 전표제도의 선택 ... 205
    (2) 전표제도의 개선 ... 205
    (3) 전표양식의 개선 예 ... 206
  제5절 전표제도의 전기 방법 ... 209
   1. 1전표제의 원장 전기 방법 ... 209
   2. 3전표제의 전기 방법 ... 209
    (1) 전표에서 직접 원장에 전기하는 방법 ... 209
    (2) 전표집계표를 작성하여 전기하는 방법 ... 213
    (3) 분개집계표를 작성하여 원장에 전기하는 방법 ... 217
    (4) 전표집계표와 분개집계표를 작성하여 전기하는 방법 ... 223
   3. 5전표제의 전기방법 ... 223
 제6장 원가계산
  제1절 원가계산의 기초 ... 227
   1. 원가의 개념 ... 227
    (1) 원가란 ... 227
    (2) 원가와 비용 ... 227
    (3) 원가와 지출 ... 228
   2. 원가의 분류 ... 229
    (1) 형태별 분류 ... 229
    (2) 제품과의 관련성에 의한 분류 ... 229
   3. 원가의 구성 ... 230
   4. 제품원가와 기간원가 ... 230
   5. 원가계산의 전제 ... 231
    (1) 원가계산 기간 ... 231
    (2) 원가계산 단위 ... 231
  제2절 원가계산의 흐름 ... 232
   1. 원가의 흐름 ... 232
   2. 원가계산의 절차 ... 233
   3. 원가계산의 종류 ... 233
    (1) 개별원가계산과 종합원가계산 ... 233
    (2) 사전원가계산과 사후원가계산 ... 234
   4. 원가계산과 재무회계와의 결합 ... 234
  제3절 요소별 원가계산 ... 236
   1. 재료비 ... 236
    (1) 의의 ... 236
    (2) 재료비의 계산 ... 236
    (3) 재료재고차손의 처리 ... 237
   2. 노무비 ... 237
    (1) 의의 ... 237
    (2) 노무비의 계산 ... 238
   3. 경비 ... 239
    (1) 의의 ... 239
    (2) 경비의 계산 ... 239
   4. 제조간접비 ... 240
    (1) 의의 ... 240
    (2) 배부 방법 ... 240
  제4절 개별원가계산 ... 241
   1. 생산형태와 원가의 집계 ... 241
   2. 개별원가계산 절차 ... 241
   3. 개별원가계산표의 작성 ... 241
  제5절 종합원가계산 ... 243
   1. 의의 ... 243
   2. 종합원가계산의 유형 ... 243
   3. 종합원가계산의 기본 절차 ... 244
   4. 재공품의 평가 ... 245
   5. 단순종합원가계산 ... 247
   6. 공정별 종합원가계산 ... 248
   7. 가공비 공정별 종합원가계산 ... 249
   8. 조별 종합원가계산 ... 250
   9. 등급별 종합원가계산 ... 252
   10. 연산품 종합원가계산 ... 253
   11. 종합원가계산의 집계·보고 ... 254
  제6절 부문별 원가계산 ... 255
   1. 부문별 원가계산의 의의 ... 255
   2. 원가부문의 분류 ... 255
   3. 부문별 원가계산의 절차 ... 256
   4. 원가계산 흐름 ... 256
    (1) 개별원가계산 ... 256
    (2) 종합원가계산 ... 257
  제7절 직접원가계산 ... 257
  제8절 손익분기점 ... 258
   1. 손익분기점의 의의 ... 258
   2. 손익분기점 계산 방법 ... 258
   3. 고정비와 변동비의 분류 ... 260
   4. 손익분기점의 이용 ... 260
 제7장 회계장부
  제1절 회계장부란 ... 261
  제2절 회계장부의 종류 ... 261
   1. 개요 ... 261
   2. 기능에 의한 분류 ... 262
    (1) 주요부 ... 262
    (2) 보조부 ... 263
   3. 편철형식에 의한 분류 ... 263
    (1) 제본식 장부 ... 263
    (2) 루스리프식 장부 ... 263
    (3) 카드식 장부 ... 264
    (4) 자기테이프, 자기디스크 ... 264
   4. 법적 강제성 유무에 의한 분류 ... 264
    (1) 법정장부 ... 264
    (2) 임의장부 ... 273
  제3절 장부조직 ... 273
   1. 장부조직시 유의사항 ... 273
   2. 장부조직의 사례 ... 273
    (1) 계정과목별 장부조직 ... 273
    (2) 업무장소별 장부조직 ... 275
    (3) 본사·공장의 장부조직(독립채산제의 경우) ... 275
   3. 장부 양식의 사례 ... 276
    (1) 총계정원장 ... 276
    (2) 현금출납장 ... 276
    (3) 소액현금출납장 ... 277
    (4) 당좌예금출납장 ... 277
    (5) 상품재고장 ... 278
    (6) 상품수불부 ... 278
    (7) 고정자산대장 ... 279
    (8) 유가증권기입장 ... 283
    (9) 투자유가증권대장 ... 284
    (10) 투자유가증권배당금대장 ... 284
    (11) 받을어음기입장 ... 284
    (12) 지급어음기입장 ... 284
    (13) 매입처원장 ... 285
    (14) 매출장 ... 285
    (15) 매입장 ... 286
    (16) 영업비원장 ... 286
    (17) 지출에이징대장 ... 286
    (18) 수입에이징대장 ... 287
 제8장 결산
  제1절 결산의 뜻 ... 288
  제2절 결산절차의 개요 ... 289
  제3절 결산의 예비절차 ... 289
   1. 시산표의 작성 ... 290
    (1) 시산표란 ... 290
    (2) 시산표의 종류 ... 290
    (3) 시산표 작성의 사례 ... 292
    (4) 시산표의 오류 ... 295
   2. 보조장부와의 대조 ... 297
   3. 결산정리사항의 발견 ... 297
    (1) 결산정리란 ... 297
    (2) 결산정리의 필요성과 정리 기준 ... 298
    (3) 결산정리의 내용 ... 298
    (4) 결산정리 방법 ... 299
   4. 재고조사표의 작성과 결산정리 기입 ... 310
    (1) 재고조사표란 ... 310
    (2) 재고조사표의 작성 사례 ... 310
    (3) 결산정리사항의 기입 ... 311
   5. 정산표의 작성 ... 311
    (1) 정산표의 뜻 ... 311
    (2) 정산표의 종류 ... 312
    (3) 8위식 정산표의 작성방법 ... 312
    (4) 정산표 작성 사례 ... 313
  제4절 결산의 본절차 ... 315
   1. 손익 계정의 설정 ... 315
    (1) 손익 계정이란 ... 315
    (2) 손익 계정의 기입법 ... 315
    (3) 순손익의 처분 ... 317
   2. 장부 마감과 이월 ... 317
    (1) 장부 마감 방법 ... 317
    (2) 영미식 마감법 ... 318
    (3) 장부 마감 사례 ... 319
   3. 기타 제장부의 마감 ... 330
  제5절 결산보고서의 작성 ... 330
   1. 결산보고서란 ... 330
   2. 영업보고서의 작성 ... 331
    (1) 영업보고서란 ... 331
    (2) 영업보고서 작성 방법 ... 331
    (3) 영업보고서 작성 사례 ... 332
   3. 재무제표와 재무제표 부속명세서의 작성 ... 337
   4. 감사보고서의 작성 ... 337
    (1) 감사보고서란 ... 337
    (2) 감사보고서에 기재되어야 할 사항 ... 338
  제6절 외부감사제도와 감사보고서 ... 339
   1. 외부감사제도의 의의 ... 339
   2. 외부감사의 대상 ... 340
   3. 외부감사보고서의 이해와 이용 ... 341
    (1) 감사보고서의 형식 ... 341
    (2) 감사의견의 종류 ... 341
    (3) 감사보고서의 작성 사례(감사보고서 본문) ... 342
    (4) 감사보고서의 이해와 이용 ... 347
 제9장 재무제표
  제1절 재무제표의 뜻 ... 350
  제2절 대차대조표 ... 351
   1. 대차대조표의 뜻 ... 351
   2. 대차대조표의 작성 기준 ... 351
    (1) 구분 표시 ... 351
    (2) 총액주의 ... 351
    (3) 1년 기준 ... 351
    (4) 유동성 배열법 ... 356
    (5) 자본·이익 구분의 원칙 ... 356
    (6) 특정비용의 이연 ... 356
   3. 대차대조표의 양식 ... 356
   4. 대차대조표의 작성 사례 ... 356
  제3절 손익계산서 ... 356
   1. 손익계산서의 뜻 ... 356
   2. 손익계산서의 작성 기준 ... 356
    (1) 발생주의 ... 356
    (2) 수익·비용 대응의 원칙 ... 356
    (3) 총액주의 ... 356
    (4) 구분 표시 ... 356
   3. 손익계산서의 양식 ... 357
   4. 손익계산서의 작성 사례 ... 357
  제4절 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ... 359
   1. 이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서)의 뜻 ... 359
   2. 이익잉여금처분계산서의 작성 사례 ... 360
  제5절 재무상태변동표 ... 361
   1. 재무상태변동표의 뜻 ... 361
   2. 재무상태변동표의 작성 사례 ... 362
  제6절 재무제표의 상호관계 ... 370
  제7절 재무제표 부속명세서 ... 372
    (1) 필수적 부속명세서 ... 372
    (2) 선택적 부속명세서 ... 372
    (3) 임의적 부속명세서 ... 373
제3편 세무회계 실무
 제1장 조세의 개념과 분류
  제1절 조세의 개념과 분류 ... 377
   1. 조세의 뜻 ... 377
   2. 조세의 분류 ... 378
    (1) 분류의 기준 ... 378
    (2) 조세의 분류 ... 378
   3. 우리 나라의 조세 분류 ... 380
    (1) 개요 ... 380
    (2) 과목별 조세 개념 ... 382
  제2절 사업 개시와 세무 ... 389
   1. 사업자등록 ... 389
    (1) 사업자등록이란 ... 389
    (2) 사업자등록신청서 작성 사례 및 방법 ... 390
    (3) 사업자등록에 필요한 서류 ... 391
    (4) 사업장 ... 394
    (5) 여러 가지 사업을 겸업할 경우 ... 394
    (6) 공동사업자의 경우 ... 394
    (7) 사업자등록을 신청해도 발급 못받는 경우 ... 394
    (8) 사업 개시 전 등록의 경우 ... 394
    (9) 사업자등록사항에 변동이 있는 경우 ... 395
    (10) 사업자등록의 검열 ... 395
    (11) 사업자등록을 하지 않을 경우의 불이익 ... 395
    (12) 과세특례자의 경우 ... 396
    (13) 특별소비세 또는 주류 판매와 관련된 사업의 경우 ... 397
   2. 법인 설립 및 등기 ... 397
    (1) 법인의 종류 ... 397
    (2) 주식회사의 설립절차 ... 399
    (3) 주식회사 설립시 필요한 서류 ... 400
    (4) 법인 설립 신고 ... 400
  제3절 사업 이전·휴업·폐업과 세무 ... 403
   1. 사업 이전 신고 ... 403
    (1) 개인의 경우 ... 403
    (2) 법인의 경우 ... 403
   2. 사업의 휴·폐업 ... 403
    (1) 부가가치세법상 신고 ... 403
    (2) 소득세법상 신고 ... 403
    (3) 법인의 휴·폐업 ... 404
  제4절 기업회계와 세무회계 ... 405
   1. 회계, 기업회계 및 세무회계 ... 405
   2. 기업회계와 세무회계의 차이 ... 406
    (1) 기업회계와 세무회계의 개념 ... 406
    (2) 기업회계와 세무회계와의 관계 ... 407
    (3) 기업회계와 세무회계의 차이 ... 407
   3. 기업회계와 세무회계의 조정 ... 409
    (1) 기업회계의 존중 ... 409
    (2) 기업회계와 세무회계의 조정 ... 410
   4. 세무회계와 관련된 기본 개념 ... 411
    (1) 국세부과의 원칙 ... 411
    (2) 세법적용의 원칙 ... 412
   5. 국세기본법과 지방세법상의 기본 용어 ... 413
    (1) 국세기본법상의 기본 용어 ... 413
    (2) 지방세법상의 기본 용어 ... 416
 제2장 소득세 실무
  제1절 소득세의 기초 ... 419
   1. 소득세란 ... 419
   2. 납세의무자 ... 419
    (1) 의의 ... 419
    (2) 거주자와 비거주자 ... 420
    (3) 법인격이 없는 사단·재단 기타 단체 ... 421
    (4) 원천징수의무자 ... 421
   3. 납세의무의 범위 ... 421
    (1) 거주자 ... 421
    (2) 비거주자 ... 422
    (3) 공동소유자산·공동사업 ... 422
    (4) 상속 ... 422
    (5) 자산소득 ... 422
    (6) 원천징수된 소득세 ... 422
   4. 과세소득 ... 423
    (1) 소득원천설과 순자산증가설 ... 423
    (2) 소득의 구분 ... 423
   5. 실질과세원칙 ... 424
    (1) 원칙 ... 424
    (2) 예외 ... 424
   6. 과세기간 ... 425
    (1) 원칙 ... 425
    (2) 예외 ... 425
   7. 납세자 ... 425
    (1) 의의 ... 425
    (2) 거주자의 납세지 ... 425
    (3) 비거주자의 납세지 ... 426
    (4) 납세지가 불분명한 경우의 납세지 ... 426
    (5) 원천징수 등의 경우의 납세지 ... 426
   8. 과세지 ... 426
  제2절 소득세의 계산 ... 427
   1. 소득과 과세제도 ... 427
   2. 소득세액 계산의 흐름 ... 427
    (1) 근로소득의 필요경비적 공제 ... 430
    (2) 소득공제(인적공제) ... 430
    (3) 기부금 특별공제(소법 제66조의 3) ... 431
    (4) 세율 ... 432
    (5) 세액공제 ... 432
    (6) 비과세소득(소법 제5조) ... 433
    (7) 세액감면(소법 제6조) ... 435
    (8) 가산세(소법 제121조) ... 435
    (9) 양도소득세 관련사항 ... 436
  제3절 소득세의 신고·납부 ... 437
   1. 개요 ... 437
   2. 확정신고 ... 438
    (1) 확정신고 요령 ... 438
    (2) 확정신고 대상 제외자 ... 438
    (3) 확정신고시 체출 서류 ... 439
    (4) 확정신고·납부한 경우 유리한 점 ... 440
    (5) 확정신고·납부를 하지 아니한 경우 불리한 점 ... 441
   3. 중간예납 ... 441
    (1) 중간예납 요령 ... 441
    (2) 중간예납 신고대상 제외자 ... 442
   4. 자산양도차익 예정신고 ... 442
   5. 부동산매매업의 예정신고 ... 442
   6. 소득세 신고 작성 사례 ... 442
    (1) 작성 사례 ... 443
  제4절 원천징수 ... 445
   1. 원천징수란 ... 445
   2. 원천징수 대상소득 ... 448
   3. 원천징수세율 ... 449
   4. 원천징수 시기 ... 450
    (1) 원칙 ... 450
    (2) 지급시기의 의제 ... 450
   5. 원천징수 방법 ... 452
    (1) 이자·배당소득 ... 453
    (2) 특정사업소득 ... 453
    (3) 갑종근로소득 ... 453
    (4) 기타소득금액 ... 454
    (5) 갑종퇴직소득 ... 455
   6. 원천징수세액의 납부 및 환급 ... 455
    (1) 원천징수세액의 납부 ... 455
    (2) 원천징수세액의 환급 ... 455
    (3) 원천징수영수증의 교부 및 제출 ... 455
    (4) 원천징수영수증의 작성사례 ... 456
  제5절 연말정산 ... 457
   1. 연말정산이란 ... 457
   2. 연말정산의무자 ... 457
    (1) 근무지가 하나인 경우 ... 457
    (2) 근무지가 2 이상인 경우 ... 457
    (3) 재취직자의 경우 ... 458
    (4) 중도에 퇴직하는 경우 ... 458
   3. 연말정산 시기 ... 458
    (1) 일반적인 경우 ... 458
    (2) 12월분 급여를 미지급한 경우 ... 458
   4. 연말정산의 흐름 ... 458
   5. 연말정산시 세액계산 방법 ... 459
   6. 2 이상의 근무지가 있는 경우의 연말정산 ... 461
    (1) 근무지의 신고 ... 461
    (2) 근무지 신고가 있는 경우 ... 461
    (3) 근무지 신고가 없는 경우 ... 461
   7. 재취직자에 대한 연말정산 ... 461
   8. 환급 ... 461
   9. 징수부족액의 이월징수 ... 462
   10. 소득공제 신고가 없는 경우 ... 462
   11. 연말정산 사례 ... 462
 제3장 법인세 실무
  제1절 법인세의 기초 ... 468
   1. 법인이란 ... 468
   2. 법인의 종류별 납세의무 ... 468
    (1) 내국법인 ... 468
    (2) 외국법인 ... 469
    (3) 비영리내국법인 ... 469
    (4) 비영리외국법인 ... 469
    (5) 국가·지방자치단체 ... 469
    (6) 공공법인 ... 470
    (7) 법인격이 없는 사단·재단 기타 단체 ... 470
   3. 법인세란 ... 471
   4. 납세지 ... 471
    (1) 내국법인의 납세지 ... 472
    (2) 납세지의 변경 ... 472
    (3) 원천징수의무자의 납세지 ... 472
  제2절 법인세의 과세대상 ... 472
   1. 각 사업연도의 소득 ... 472
    (1) 사업연도의 의의 ... 472
    (2) 사업연도의 신고 ... 472
    (3) 사업연도와 각 사업연도 ... 472
    (4) 각 사업연도의 소득 ... 472
   2. 토지 등의 양도소득 ... 474
   3. 청산소득 ... 474
    (1) 청산소득이란 ... 474
    (2) 청산소득의 계산 ... 475
  제3절 각 사업연도 소득에 대한 법인세 계산의 흐름 ... 475
    (1) 제1단계:각 사업연도 소득의 계산 ... 475
    (2) 제2단계:과세표준의 계산 ... 475
    (3) 제3단계:산출세액의 계산 ... 475
    (4) 제4단계:총부담세액의 계산 ... 476
    (5) 제5단계:자진납부세액(또는 환급세액)의 계산 ... 476
  제4절 수익과 익금 ... 476
   1. 수익 ... 476
    (1) 수익이란 ... 476
    (2) 수익의 범위 ... 478
   2. 익금 ... 480
    (1) 익금이란 ... 480
    (2) 익금산업항목 ... 481
    (3) 익금불산입항목 ... 487
  제5절 비용과 손금 ... 489
   1. 비용 ... 489
    (1) 비용이란 ... 489
    (2) 비용의 범위 ... 490
   2. 손금 ... 494
    (1) 손금이란 ... 494
    (2) 손금산입항목 ... 494
    (3) 손금불산입항목 ... 502
  제6절 법인세의 신고·납부 ... 508
   1. 신고납세제도란 ... 508
   2. 신고와 납부의 절차 ... 508
   3. 결산확정 ... 509
   4. 세무조정 ... 510
    (1) 세무조정이란 ... 510
    (2) 세무조정의 종류 ... 510
   5. 대차대조표의 공고 ... 512
   6. 과세표준의 신고 및 세액 납부 ... 512
    (1) 신고·납부기한 ... 512
    (2) 신고시 제출서류 ... 513
    (3) 세액의 납부 ... 514
    (4) 외부조정계산서를 첨부하여야 할 법인 ... 514
    (5) 불성실한 결산·신고·납부의 경우 불이익 ... 515
    (6) 수정신고 ... 517
    (7) 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성 사례 ... 517
    (8) 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 작성 사례 ... 520
  제7절 법인의 절세 전략 ... 523
   1. 절세의 필요성 ... 523
   2. 절세와 탈세 ... 523
   3. 절세시 고려할 사항 ... 524
    (1) 부담해야 할 조세의 종류를 미리 파악함 ... 524
    (2) 납부하여야 할 조세의 과세요건 파악함 ... 524
    (3) 과세표준의 절감 방법 검토 ... 525
    (4) 장부·전표 및 증빙 관리의 철저 ... 526
    (5) 세법상 부여되는 제반 의무에 유의 ... 526
    (6) 조세지원제도를 최대한 활용 ... 527
   4. 법인세액 계산의 흐름과 절세 포인트 ... 527
   5. 소득 절감 대책 ... 529
    (1) 익금 대책 ... 529
    (2) 손금 대책 ... 534
 제4장 부가가치세 실무
  제1절 부가가치세의 기초 ... 548
   1. 부가가치와 부가가치세 ... 548
    (1) 부가가치란 ... 548
    (2) 부가가치세란 ... 548
   2. 부가가치세의 흐름 ... 548
  제2절 부가가치세의 과세요건 ... 550
   1. 과세대상 ... 550
    (1) 재화의 공급 ... 550
    (2) 용역의 공급 ... 550
    (3) 재화의 수입 ... 551
    (4) 부수되는 재화와 용역 ... 551
   2. 납세의무자 ... 551
   3. 과세기간 ... 552
   4. 납세지 ... 552
  제3절 과세거래 ... 553
   1. 재화의 공급 ... 553
    (1) 일반적 공급 ... 553
    (2) 간주공급 ... 553
    (3) 재화의 공급으로 보지 아니하는 경우-담보제공과 사업의 양도 ... 555
   2. 용역의 공급 ... 556
    (1) 용역 공급의 원리 ... 556
    (2) 용역의 자가 공급 ... 556
   3. 재화의 수입 ... 557
  제4절 거래시기 ... 557
   1. 재화의 공급시기 ... 557
    (1) 일반적 기준 ... 557
    (2) 형태별 기준 ... 557
   2. 용역의 공급시기 ... 558
    (1) 일반적 기준 ... 558
    (2) 형태별 기준 ... 559
   3. 세금계산서의 교부에 따른 공급시기 특례 ... 559
  제5절 영세율 ... 559
   1. 면세제도와 영세율 ... 559
   2. 영세율 적용 대상 ... 560
  제6절 면세 ... 560
   1. 면세 적용 대상 ... 560
    (1) 다음에 게기하는 재화 또는 용역의 공급 ... 560
    (2) 다음에 게기하는 재화의 수입 ... 561
   2. 면세 포기 신고 ... 562
  제7절 과세표준과 세율 ... 562
   1. 과세표준의 내용 ... 562
   2. 과세표준에 불산입되는 사항 ... 563
   3. 과세표준 계산시 유의사항 ... 563
    (1) 시가의 기준 ... 563
    (2) 외화의 환산 ... 563
    (3) 수입재화의 과세표준 ... 563
    (4) 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 재화를 공급하는 경우 ... 564
    (5) 전세금 또는 임대보증금에 대한 과세표준 계산 ... 564
   4. 세율 ... 565
  제8절 세금계산서 ... 565
   1. 세금계산서란 ... 565
   2. 세금계산서의 기재사항 ... 566
    (1) 필요적 기재사항 ... 566
    (2) 임의적 기재사항 ... 566
   3. 세금계산서 교부 방법 ... 566
    (1) 일반적인 교부 ... 566
    (2) 세금계산서 교부 특례 ... 567
    (3) 공급받는 자가 사업자가 아닌 경우 ... 567
   4. 세금 계산서의 작성 사례 및 방법 ... 567
    (1) 작성 사례 ... 567
   5. 간이세금계산서 ... 568
    (1) 간이세금계산서란 ... 568
    (2) 간이세금계산서 교부의무자 ... 568
    (3) 간이세금계산서의 발행·교부 ... 570
   6. 수정세금계산서 ... 572
   7. 세금계산서의 제출 ... 572
    (1) 세금계산서 ... 572
    (2) 간이세금계산서 ... 573
   8. 세금계산서 교부의무의 면제 ... 573
  제9절 납부세액 ... 574
   1. 납부세액의 계산 ... 574
   2. 매입세액 불공제 ... 574
   3. 공통매입세액의 안분계산 ... 575
   4. 의제매입세액 ... 577
   5. 재활용 폐자원 등에 대한 부가가치세 매입공제 특레 ... 578
  제10절 신고와 납부 ... 578
   1. 신고·납부기한 ... 578
   2. 신고서의 작성사례 ... 579
    (1) 부가가치세 예정신고서 작성 사례 ... 579
    (2) 부가가치세 확정신고서 작성 사례(예정신고 누락분 포함) ... 583
    (3) 과세특례자 부가가치세신고서(Ⅰ) ... 584
    (4) 과세특례자 부가가치세신고서(Ⅱ) ... 586
    (5) 매입세액불공제분 계산근거 작성 사례 ... 587
    (6) 세금계산서 제출집계표 작성 사례 ... 588
  제11절 과세특례 ... 591
   1. 과세특례란 ... 591
   2. 과세특례의 대상 ... 591
   3. 과세표준과 납부세액 ... 592
    (1) 과세표준 ... 592
    (2) 세율 및 납부세액의 계산 ... 592
    (3) 세금계산서 제출세액 공제 ... 592
   4. 신고·납부·경정·징수 ... 592
    (1) 예정신고와 납부 ... 592
    (2) 확정신고와 납부 ... 592
    (3) 경정과 징수 ... 593
    (4) 소액부징수 ... 593
   5. 과세특례의 포기 ... 593
   6. 과세특례자와 일반과세자의 비교 ... 593
  제12절 기장과 금전등록기 설치 ... 595
   1. 기장 ... 595
    (1) 장부의 비치 ... 595
    (2) 기장의무이행의 간주 ... 595
    (3) 구분 기장 ... 595
    (4) 장부 등의 보관 ... 595
   2. 금전등록기 ... 596
    (1) 금전등록기의 설치 ... 596
    (2) 신규사업자의 금전등록기 설치 ... 596
    (3) 금전등록기 설치에 대한 지원 ... 597
    (4) 금전등록기에 관한 의무불이행에 대한 제재 ... 597
부록
 1. 기업회계기준(개정 '90.9.29) ... 601
 2. 영문 재무제표 ... 645
  (1) 영문 대차대조표 ... 645
  (2) 영문 손익계산서 ... 656
  (3) 영문 이익잉여금처분계산서 ... 663
  (4) 영문 결손금처리계산서 ... 666
  (5) 영문 재무상태변동표 ... 668
  (6) 영문 제조원가명세서 ... 673
 3. 경리 관련 규정 ... 675
  (1) 원가계산규정 ... 675
  (2) 경리규정 ... 680
  (3) 기밀비 지급규정 ... 698
  (4) 예산관리규정 ... 699
  (5) 전도금 취급 세칙 ... 703
  (6) 감사규정 ... 705
 4. 주주총회 관련사항 ... 716
  (1) 정기주주총회 의사록 사례 ... 716
  (2) 임시주주총회 의사록 사례(합병의 경우) ... 717
  (3) 주주총회 의사 진행 요령 ... 718
  (4) 감사보고서 사례 ... 720
 5. 이사회 관련사항 ... 721
  (1) 이사회의사록 사례 ... 721
  (2) 이사회소집통지서 ... 722
 6. 경리 관련 계약서(양식 사례) ... 723
  (1) 사업양도·양수 계약서 사례 ... 723
  (2) 사업포괄현물출자계약서 ... 726
  (3) 주식양·수도계약서 ... 727
  (4) 차량사용계약서 ... 729
  (5) 차입금·대여금약정서 ... 731
 7. 증여세 자금출처 조사업무 개선 안내 (1992.4.국세청) ... 733
  (1) 자금출처 조사란? ... 733
  (2) 자금출처 조사업무를 납세자 편의 위주로 대폭 개선 ... 733
  (3) 영세 서민의 경우에는 절차를 더욱 완화 ... 733
  (4) 어떠한 경우에 자금출처 조사를 받게 되나? ... 733
  (5) '재산취득자금출처에 대한 사전 안내문'을 받으면? ... 734
  (6) 사전안내문에 대한 회신을 하지 않으면? ... 735
  (7) 직접적인 자료제출 요구나 조사 ... 735
  (8) 재산의 증여사실이 밝혀질 경우 ... 735
  (9) 민원봉사실의 안내 ... 735
 8. 전화자동세무상담 안내 ... 736
 9. 민원서류의 전산발급 및 전화·우편·FAX에 의한 민원처리 안내(1991.6.국세청) ... 743
  (1) 민원서류의 전산처리 ... 743
  (2) 전화·우편·FAX에 의한 민원처리 ... 743
  (3) 전화 또는 FAX로 신청할 수 있는 민원서류(16종) ... 743
  (4) 우편으로 신청할 수 있는 민원서류(192종) ... 743
  (5) 민원우편으로 신청·발급하는 민원서류(78종) ... 744
 10. 디스켓 제출에 관한 사항(국세청고시 제91-46호,1992.1.3) ... 747
  (1) 디스켓의 제출신청 ... 747
  (2) 디스켓 수록 방법 ... 747
 11. 경리 서식 사례 ... 749
  (1) 입금전표 ... 749
  (2) 출금전표 ... 756
  (3) 입금결의서 ... 762
  (4) 지급결의서(지급품의서, 지급요청서, 교통비청구서) ... 764
  (5) 대체전표 ... 777
  (6) 대체입금전표(적색) ... 785
  (7) 대체출금전표(청색) ... 786
  (8) 경비보고서 ... 788
  (9) 전표집계표 ... 790
  (10) 일계표 ... 792
  (11) 거래명세서 ... 795
  (12) 퇴직금계산서 ... 796
  (13) 노무일지 및 노임지급명세서 ... 798
  (14) 경리일보(공장·지사) ... 799
  (15) 자금수지 계획표 ... 801
  (16) 현금실사표 ... 803
  (17) 고정자산대장 ... 804
  (18) 거래처원장 ... 805
  (19) 재고자산실사표 ... 806
  (20) 공사계약대장 ... 807
  (21) 구매요구서 ... 809
  (22) 구매품의서 ... 810
  (23) 주문서 ... 811
  (24) NEGO명세 ... 812
  (25) 검수보고서(입고보고서, 입고전표) ... 813
  (26) 품질검사의뢰서 ... 816
  (27) 출고전표(출고요구서) ... 817
  (28) 수불보고서(부불명세서) ... 818

더보기 닫기