목차 일부

제1장 부가가치세 개요
   1. 부가가치세 개념과 유형 ... 15
      1.1 부가가치세 개념 ... 15
      1.2 부가가치세 유형 ... 16
      1.3 부가가치세 계산방법 ... 18
   2. 부가가치세의 도입과 특성 ... 20
      2.1 부가가치세의 도입 ... 20
      2.2 부가가치세의 도입목적 ... 2...

더보기

목차 전체

제1장 부가가치세 개요
   1. 부가가치세 개념과 유형 ... 15
      1.1 부가가치세 개념 ... 15
      1.2 부가가치세 유형 ... 16
      1.3 부가가치세 계산방법 ... 18
   2. 부가가치세의 도입과 특성 ... 20
      2.1 부가가치세의 도입 ... 20
      2.2 부가가치세의 도입목적 ... 21
      2.3 부가가치세의 특성 ... 22
   3. 부가가치세의 효과와 문제점 ... 24
      3.1 부가가치세의 효과 ... 24
      3.2 부가가치세의 문제점 ... 25
   4. 부가가치세의 기본구조 ... 26
      4.1 일반과세자 ... 26
      4.2 간이과세자 ... 27
제2장 부가가치세법 총론
   1. 과세대상 ... 29
   2. 납세의무자 ... 30
      2.1 의의 ... 30
      2.2 사업자 ... 30
      2.3 납세의무의 예외자 ... 31
   3. 과세기간 ... 32
      3.1 과세기간의 의의 ... 32
      3.2 과세기간 ... 32
      3.3 신규사업자의 최초 과세기간 ... 32
      3.4 폐업자의 최종 과세기간 ... 33
      3.5 간이과세의 포기시 과세기간 ... 33
   4. 납세지 ... 34
      4.1 납세지의 의의 ... 34
      4.2 사업장 ... 35
      4.3 직매장과 하치장 ... 38
      4.4 임시사업장 ... 40
      4.5 총괄납부제도 ... 41
   5. 사업자등록제도 ... 48
      5.1 사업자등록의 신청 ... 48
      5.2 사업자등록신청의 의제 ... 50
      5.3 사업자등록증의 교부 ... 51
      5.4 사업자등록증의 정정 ... 58
      5.5 휴업·폐업의 신고 ... 60
      5.6 등록의 말소와 갱신교부 ... 62
      5.7 미등록에 따른 규제 ... 62
제3장 과세거래
   1. 재화의 공급 ... 65
      1.1 재화의 정의 ... 65
      1.2 재화공급의 개념 ... 66
      1.3 재화공급의 범위 ... 66
      1.4 재화공급의 의제 ... 68
      1.5 재화의 공급으로 보지 않는 경우 ... 72
   2. 용역의 공급 ... 73
      2.1 용역의 공급범위 ... 73
      2.2 용역의 자가공급 ... 74
      2.3 용역의 무상 및 근로공급 ... 74
   3. 재화의 수입 ... 75
      3.1 보세구역 ... 75
      3.2 부가가치세 징수 ... 75
   4. 거래시기 ... 76
      4.1 재화의 공급시기 ... 76
      4.2 용역의 공급시기 ... 78
      4.3 공급시기의 의제 ... 79
   5. 거래장소 ... 79
      5.1 재화의 공급장소 ... 80
      5.2 용역의 공급장소 ... 80
제4장 영세율제도
   1. 수출의 일반적 개념 ... 81
      1.1 수출의 형태 ... 82
      1.2 수출의 절차 ... 82
   2. 영세율제도 ... 86
      2.1 영세율 적용기준 ... 86
      2.2 영세율 적용 ... 87
      2.3 영세율 첨부서류 ... 95
제5장 면세제도
   1. 면세의 의의 ... 99
   2. 면세제도의 도입목적 ... 100
   3. 면세 적용대상 재화·용역 ... 101
   4. 면세의 포기 ... 112
   5. 면세와 영세율의 차이점 ... 113
제6장 부가가치세의 과세표준
   1. 과세표준의 기본사항 ... 117
      1.1 과세표준의 계산 ... 117
      1.2 과세표준에 계산하지 않는 금액 ... 119
      1.3 과세표준에서 공제하지 않는 금액 ... 121
   2. 과세표준 계산의 특례 ... 123
      2.1 과세·면세사업에 공통으로 사용하는 재화 또는 용역 ... 123
      2.2 토지·건물을 함께 공급할 경우 ... 125
      2.3 감가상각자산의 과세표준 계산 ... 127
      2.4 부동산임대용역의 과세표준 계산 ... 130
제7장 세율
   1. 세율의 의의 ... 135
   2. 부가가치세율 ... 136
   3. 주요 국가의 부가가치세율 ... 136
제8장 거래징수
   1. 징수의무자 ... 139
   2. 징수시기 ... 140
   3. 납세의무자 ... 140
제9장 세금계산서
   1. 세금계산서의 기초 ... 143
      1.1 세금계산서의 기능 ... 143
      1.2 세금계산서의 종류 ... 145
      1.3 세금계산서의 기재사항 ... 146
      1.4 세금계산서의 작성 ... 147
      1.5 세금계산서의 교부특례 ... 149
   2. 세금계산서의 교부의무 ... 152
      2.1 세금계산서 교부의무자 ... 152
      2.2 세금계산서 교부시기 ... 153
      2.3 세금계산서 교부장소 ... 153
      2.4 세금계산서 교부특례 ... 154
      2.5 세금계산서합계표의 제출 ... 158
제10장 납부세액의 계산
   1. 매출세액의 기초 ... 167
      1.1 부가가치세의 기본구조 ... 167
      1.2 매출세액의 계산 ... 168
   2. 매입세액의 기초 ... 173
      2.1 매입세액의 계산 ... 173
      2.2 공제받지 못할 매입세액 ... 175
   3. 특수한 거래의 세액계산 ... 179
      3.1 매입세액의 안분계산 ... 179
      3.2 공통매입세액의 정산 ... 182
      3.3 의제매입세액 ... 183
      3.4 납부세액 또는 환급세액의 재계산 ... 188
      3.5 재고매입세액공제 ... 193
      3.6 재활용폐자원의 매입세액공제 ... 199
제11장 신고와 납부
   1. 예정신고와 확정신고 ... 203
      1.1 예정신고와 납부 ... 204
      1.2 확정신고와 납부 ... 208
   2. 수정신고와 경정청구 ... 215
      2.1 의의 ... 215
      2.2 수정신고제도 ... 215
      2.3 경정청구제도 ... 217
      2.4 수전신고 또는 경정청구 통지 ... 219
제12장 경정·징수와 환급
   1. 경정 ... 221
      1.1 경정의 필요성 ... 221
      1.2 경정의 대상 ... 222
      1.3 경정방법 ... 222
      1.4 경정기관 ... 223
      1.5 경정의 제한 ... 224
      1.6 경정에 의한 매입세액 공제 ... 224
   2. 징수 ... 224
      2.1 징수의 의의 ... 224
      2.2 징수의 종류 ... 225
   3. 환급 ... 226
      3.1 환급의 의의 ... 226
      3.2 환급의 대상 ... 226
      3.3 환급의 구분 ... 227
      3.4 조세특례제한법에 의한 환급규정 ... 228
제13장 가산세
   1. 가산세의 의의 ... 233
   2. 가산세의 종류 ... 233
      2.1 미등록 가산세 ... 233
      2.2 세급계산서 거래 등 불성실 가산세 ... 234
      2.3 매출처별세급계산서합계표 불성실 가산세 ... 235
      2.4 매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세 ... 237
      2.5 신고불성실 가산세 ... 239
      2.6 납부불성실 가산세 ... 239
      2.7 영세율과세표준 신고불성실 가산세 ... 240
   3. 가산세 중복적용의 배제 ... 241
   4. 혼동하기 쉬운 가산세 ... 242
제14장 간이과세
   1. 간이과세제도의 의의와 적용기준 ... 245
      1.1 간이과세제도의 도입과 의의 ... 245
      1.2 간이과세 적용 사업자 ... 246
      1.3 간이과세자 배제 사업 ... 249
      1.4 과세유형의 적용시기 ... 250
      1.5 과세유형의 변경 통지 ... 252
   2. 간이과세제도의 납부세액 계산 ... 252
      2.1 과세표준과 세액 ... 252
      2.2 납부세액의 계산 ... 253
      2.3 업종별 부가가치율 ... 253
      2.4 납부할 세액의 계산구조 ... 255
      2.5 공제세액의 계산 ... 256
      2.6 재고매입세액의 가산 ... 259
   3. 간이과세의 신고와 납부 ... 264
      3.1 예정고지의 신고·납부 ... 264
      3.2 확정신고의 신고·납부 ... 266
   4. 경정과 징수 ... 270
      4.1 경정 ... 270
      4.2 징수 ... 270
   5. 가산세 및 간이과세 포기 ... 270
      5.1 가산세 ... 270
      5.2 납부의무의 면제 ... 273
      5.3 간이과세의 포기 ... 275
제15장 보칙
   1. 기장의무 ... 277
   2. 영수증 ... 280
   3. 신용카드 사용에 따른 세액공제 등 ... 283
   4. 금전등록기 ... 286
   5. 신용카드 사용자에 대한 보상금 지급 ... 286
   6. 납세관리인 ... 288
   7. 대리납부 ... 290
   8. 질문·조사 ... 294
부록
   제10회 세무회계자격시험 기출문제 ... 297
   제11회 세무회계자격시험 기출문제 ... 354

더보기 닫기