목차 일부

제1부 회계실부
   제1장 회계의 개요 ... 23
      1. 회계란 무엇인가? ... 23
      2. 기업회계의 목적과 유용한 정보의 범위 ... 24
      3. 기업회계기준의 의의와 제정목적 ... 25
      4. 자산과 부채 및 자본이란 무엇인가? ... 25
      5. 개인기업과 주식회사의 비교 ... 26
      6...

더보기

목차 전체

제1부 회계실부
   제1장 회계의 개요 ... 23
      1. 회계란 무엇인가? ... 23
      2. 기업회계의 목적과 유용한 정보의 범위 ... 24
      3. 기업회계기준의 의의와 제정목적 ... 25
      4. 자산과 부채 및 자본이란 무엇인가? ... 25
      5. 개인기업과 주식회사의 비교 ... 26
      6. 수익과 비용이란 무엇인가? ... 28
      7. 당기순이익은 자본을 구상한다 ... 29
      8 자산과 부채 및 자본은 대차대조표를 구성한다 ... 29
      9. 수익과 비용은 손익계산서를 구성한다 ... 30
      10. 거래(去來, transaction)란 무엇인가? ... 30
      11. 거래는 어떻게 결합되는가? ... 31
      12. 차변과 대변 및 대차평균의 원리란 무엇인가? ... 33
      연습문제
   제2장 회계처리의 과정 ... 37
      1. 거래의 식별 ... 37
      2. 거래의 분개와 전표 발생 및 일계표 등의 작성 ... 38
      3. 장부에의 기록 ... 48
      4. 결산전 시산표 ... 58
      5. 결산절차 ... 60
   제3장 회계처리의 원칙 ... 81
      1. 기업회계기준과 재무회계의 목적(기준 제1조 및 제2조) ... 81
      2. 회계처리의 일반원칙(기준 제3조) ... 82
      3. 재무제표 및 부속명세서(기준 제5조) ... 84
      4. 재무제표작성의 특례(기준 제5조) ... 85
      5. 연결재무제표 및 기업집단결합재무제표(기준 제6조) ... 85
      6. 용어의 정의(기준 제9조) ... 85
   제4장 대차대조표와 계정과목해설 ... 87
      1. 대차대조표 작성기준(기준 제11조) ... 87
      2. 대차대조표의 작성특례(기준 제11조) ... 90
      3. 유동자산(기준 제12조) ... 90
      4. 고정자산(기준 제16조) ... 105
      5. 무형자산 및 채권 등에 대한 대손충당금의 표시 ... 122
      6. 유동부채(기준 제23조) ... 122
      7. 자산·부채의 평가 ... 126
      8. 고정부채 ... 140
      9. 부채의 평가기준(기준 제64조) ... 147
      10. 자본 ... 147
   제5장 손익계산서와 계정과목해설 ... 161
      1. 손익계산서의 원칙(기준 제34조) ... 161
      2. 매출수익의 실현시기(기준 37조) ... 163
      3. 매출액(기준 제38조) ... 167
      4. 매출원가(기준 제39조) ... 168
      5. 제조원가의 계정흐름 ... 177
      6. 판매비와 관리비(기준 제 49조) ... 181
      7. 영업외수익(기준 47조) ... 185
      8. 영업외비용(기준 47조) ... 189
      9. 특별손익(기준 51조) ... 189
      10. 법인세비용(기준 52조) ... 190
   제6장 이익잉여금처분계산서 ... 191
      1. 이익잉여금이란 무엇인가? ... 191
      2. 이익잉여금처분계산서(기준 76조) ... 192
   제7장 현금흐름표(기준6장) ... 197
      1. 현금흐름표 ... 197
      2. 현금흐름표의 구분표시 ... 197
      3. 영업활동으로 인한 현금흐름 ... 198
      4. 영업활동으로 인한 현금흐름의 표시방법 ... 198
      5. 투자활동으로 인한 현금흐름 ... 199
      6. 재무활동으로 인한 현금활동 ... 199
      7. 기타 작성방법 및 주석사항 ... 200
제2부 세무실무
   제1장 조세의 개념 ... 229
      제1절 조세의 일반적 개념 ... 229
        1. 조세의 의의 ... 229
        2. 조세의 분류 ... 229
        3. 세법상의 조세체계 ... 231
        4. 세법의 체계 ... 231
   제2장 국세기본법 ... 233
      제1절 국세기본법의 제정목적 ... 233
      제2절 국세기본법의 목적과 성격 ... 233
        1. 국세기본법의 목적 ... 233
        2. 국세기본법의 성격 ... 234
        3. 불복절차법으로서의 성격 ... 234
        4. 세법에 우선하는 법으로서의 성격 ... 234
      제3절 국세기본법상 용어의 정의 ... 234
        1. 국세 ... 235
        2. 세법 ... 235
        3. 원천징수 ... 235
        4. 가산세 ... 235
        5. 가산금 ... 235
        6. 체납처분비 ... 236
        7. 지방세 ... 236
        8. 공과금 ... 236
        9. 남세의무자 ... 236
        10. 납세자 ... 237
        11. 제2차 납세의무자 ... 237
        12. 보증인 ... 237
        13. 과세기간 ... 237
        14. 과세표준 ... 237
        15. 과세표준신고서 ... 237
        16. 고세표준수정신고서 ... 237
        17. 법정신고기한 ... 238
        18. 세무공무원 ... 238
        19. 전자신고 ... 238
      제4절 기간과 기한 ... 238
        1. 개요 ... 238
        2. 기간의 계산 ... 239
        3. 기한의 특례 ... 239
        4. 우편 및 전자에 의한 신고 ... 239
        5. 천재 등으로 인한 기한의 연장 ... 240
        6. 송달지연으로 인한 납부기한의 연장 ... 241
      제5절 서류의 송달 ... 241
        1. 의의 ... 241
        2. 서류의 송달장소 ... 241
        3. 서류 송달의 방법 ... 241
      제6절 국세부과의 원칙 ... 242
        1. 개요 ... 242
        2. 국세부과 원칙의 내용 ... 242
      제7절 세법적용의 원칙 ... 244
        1. 개요 ... 244
        2. 세법적용 원칙의 내용 ... 244
      제8절 납세의무의 성립 ... 245
        1. 납세의무의 성립 요건 ... 245
        2. 납세의무의 성립시기 ... 245
      제9절 납세의무의 확정 ... 247
        1. 개요 ... 247
        2. 납세의무의 확정시기 ... 247
      제10절 납부의무의 소멸 ... 248
        1. 개요 ... 248
        2. 납세의무의 소멸사유 ... 248
        3. 조세부과의 제척기간 ... 248
        4. 국세징수권의 소멸시효249
      제11절 국세의 우선권 ... 249
        1. 의의 ... 249
        2. 국세우선의 제한 ... 250
        3. 지방세 등 타채권과의 관계 ... 252
        4. 통정허위의 담보권설정과 취소청구 ... 252
      제12절 특수한 경우의 납세의무자 ... 253
        1. 제2차 납세의무자 ... 253
        2. 물적납세의무 ... 256
        3. 납세의무의 승계 ... 256
        4. 연대납세의무 ... 257
      제13절 수정신고제도와 경정청구제도 ... 257
        1. 개요 ... 257
        2. 수정신고제도 ... 258
        3. 경정청구제도 ... 258
        4. 경정청구에 대한 과세당국의 조치 ... 259
        5. 기한후 신고·납부 ... 259
      제14절 국세환급금과 국세환급가산금 ... 259
        1. 의의 ... 259
        2. 국세환급금의 충당과 환급 ... 260
        3. 국세환급금의 양도 ... 260
        4. 국세환급금의 소멸시효 ... 261
      제15절 위법부당한 국세의 부과징수처분에 대한 구제절차 ... 261
        1. 개요 ... 261
        2. 불복대상의 예외 ... 261
        3. 불복청구절차 ... 261
        4. 신청 또는 청구기한의 연장 ... 263
        5. 결정 ... 264
        6. 심사·심판청구제도의 특징 ... 264
      제16절 납세자의 권리 ... 265
        1. 납세자 권리헌장의 제정 및 교부 ... 265
        2. 납세자 권리헌장의 주요내용 ... 265
        3. 과세전적부심사청구 ... 267
   제3장 사업자의 기본세무상식 ... 271
      제1절 사업자등록을 하는 방법 ... 271
        1. 사업자등록의 신청 ... 271
        2. 부가가치세 과세사업과 면세사업 겸업자의 겸업자의 등록 ... 271
        3. 개인사업자가 사업자등록을 신청할 때 반드시 유의하여야 할 사항 ... 272
        4. 사업자등록을 하지 않는 경우의 불이익 ... 275
      제2절 사업자가 부담하여야 할 세금 ... 276
        1. 사업을 하는 경우에는 부가가치세 및 소득세, 법인세를 납부하여야 한다 ... 276
        2. 특별소비세과세업종은 특별소비세를 납부하여야 한다 ... 276
      제3절 폐업시의 절차 ... 277
      제4절 세금납부서 작성요령 ... 278
   제4장 부가가치세 실무 ... 289
      제1절 부가가치세의 개념 ... 289
        1. 부가가치세의 개념 ... 289
        2. 부가가치세의 특징 ... 290
      제2절 과세대상 ... 291
        1. 재화의 범위 ... 291
        2. 용역의 범위 ... 291
        3. 주된 거래인 재화(또는 용역)에 부수되는 재화 또는 용역의 구분 ... 292
      제3절 납세의무자 ... 292
        1. 요건 ... 292
        2. 사례 ... 293
      제4절 납세자 ... 293
        1. 원칙 ... 293
        2. 주사업장 총괄납부제도 ... 294
        3. 직매장·하치장·임시사업장 ... 294
      제5절 사업자등록제도 ... 295
        1. 사업자등록신청 ... 295
        2. 사업자등록증의 교부 ... 295
        3. 사업자등록증의 직권등록과 등록거부 ... 296
        4. 휴업·폐업의 신고 ... 296
        5. 사업자등록증의 정정 ... 296
        6. 직권말소 ... 296
        7. 다단계판매업의 사업자등록과 납세절차 간소화 ... 297
        8. 사업자등록에 관련된 상담사례 ... 297
      제6절 과세거래 ... 298
        1. 과세거래란 무엇인가? ... 298
        2. 원칙적인 재화의 공급에 대한 과세거래 ... 299
        3. 부가가치세 과세거래로 간주되는 것 ... 299
        4. 부가가치세 과세거래로 보지 않는 것 ... 300
        5. 용역의 공급과 재화의 수입 ... 301
        6. 과세거래에 대한 질의응답 ... 302
      제7절 거래시기 ... 303
        1. 거래시기의 의의 ... 303
        2. 재화의 공급시기 ... 304
        3. 용역의 공급시기 ... 305
        4. 거래시기에 대한 특례규정 ... 306
      제8절 영세율의 적용과 면세 ... 306
        1. 영세율제도 ... 306
        2. 면세제도 ... 307
      제9절 부가가치세 과세표준의 계산 ... 309
        1. 부가가치세 과세표준이란 무엇인가? ... 309
        2. 과세표준의 계산 ... 310
        3. 과세표준에 관한 질의응답 ... 316
        4. 과세표준에 대한 장부기장 ... 317
      제10절 세율 ... 321
      제11절 신고와 납부 ... 321
        1. 일반과세자 ... 321
        2. 간이과세자 ... 331
      제12절 부가가치세 신고에 잘못이 있는 경우의 조치 ... 337
      제13절 세금계산서 ... 338
        1. 세금계산서의 개요 ... 338
        2. 세금계산서의 기재사항 ... 338
        3. 세금계산서의 교부시기 ... 339
        4. 세금계산서 교부특례 ... 340
        5. 세금계산서의 교부의무면제 ... 340
        6. 수정세금계산서 ... 341
        7. 세금계산서합계표의 제출 ... 341
        8. 영수증의 교부 ... 342
      제14절 가산세 ... 343
      제15절 경정 ... 344
   제5장 소득세 실무 ... 349
      제1절 소득세의 개념 ... 349
        1. 소득세의 의의 ... 349
        2. 우리나라 소득세 제도의 특징 ... 350
        3. 납세의무자 ... 351
        4. 소득세의 과세방법 ... 351
        5. 소득의 구분 ... 352
        6. 과세기간 ... 353
        7. 납세지 ... 353
      제2절 종합소득금액의 계산 ... 353
        1. 이자소득 ... 353
        2. 배당소득 ... 354
        3. 부동산임대소득 ... 354
        4. 사업소득금액 ... 358
        5. 근로소득금액 ... 368
        6. 일시재산소득금액 ... 376
        7. 연금소득 ... 376
        8. 기타소득금액 ... 376
        9. 종합소득공제 ... 380
      제3절 세율 ... 392
        1. 기본세율 ... 392
        2. 양도소득세 비율 ... 392
      제4절 세액공제와 감면 ... 393
        1. 소득세법상 세액공제 ... 393
        2. 조세특례제한법상의 세액공제 ... 397
        3. 세액의 감면 ... 399
        4. 최소한세 ... 399
      제5절 가산세 ... 401
      제6절 종합소득세 신고와 납부 ... 402
        1. 신고기한 ... 402
        2. 소득세 신고를 하지 않아도 되는 자 ... 402
        3. 간편장부 소득금액계산서를 제출하여야 할 자 ... 403
        4. 복식부기의무자가 제출하여야 할 서류 ... 404
        5. 추계신고자가 제출하여야 할 서류 ... 404
        6. 소득세신고시 제출서류 ... 406
        7. 소득세 자진신고 납부시의 혜택 ... 406
        8. 수정신고 및 경정 등의 청구 ... 406
        9. 무신고·불성실 신고에 대한 불이익 ... 406
        10. 자산소득의 합산신고 ... 406
        11. 소득세의 중간예납 ... 407
        12. 소득할 주민세의 신고납부 ... 407
        13. 표준소득율 예시 ... 408
      제7절 퇴직소득금액의 계산 ... 414
        1. 퇴직소득금액의 계산 ... 414
      제8절 양도소득세 일반 ... 415
        1. 총론 ... 415
        2. 과세대상 ... 416
        3. 양도 또는 취득시기 ... 417
      제9절 비과세소득 ... 418
        1. 1세대 1주택의 비과세 ... 418
        2. 농지의 교환·분합·대토 ... 422
        3. 법원의 파산선고에 의한 처분 ... 422
      제10절 양도소득세 면제와 감면 ... 422
      제11절 기준시가 ... 425
      제12절 양도소득세 계산 ... 427
      제13절 양도소득세 신고·납부 및 결정 ... 434
      제14절 산림소득세 ... 442
      제15절 원천징수 ... 443
        1. 개요 ... 443
        2. 원천징수 후 납세자의 조치 ... 443
        3. 원천징수 대상소득 ... 444
        4. 원천징수 세율 ... 444
        5. 원천징수 시기 ... 445
        6. 원천징수한 세액의 납부 ... 446
        7. 근로소득세액의 연말정산 ... 446
        8. 사업소득에 대한 연말정산 ... 447
   제6장 법인세 실무 ... 463
      제1절 총론 ... 463
        1. 법인세의 의의 ... 463
        2. 법인세와 소득세의 차이점 ... 464
        3. 과세소득의 구분 ... 465
        4. 법인의 종류와 납세의무의 범위 ... 466
        5. 과세기간 ... 466
        6. 납세지 ... 467
        7. 세무조정 ... 467
      제2절 각사업연도 소득금액의 계산 ... 469
        1. 익금항목 ... 470
        2. 손금항목 ... 477
        3. 익금불산입과 손금불산입 ... 500
        4. 충당금 합계 ... 506
        5. 준비금 회계 ... 511
        6. 합병 및 분할에 관한 특례 ... 516
      제3절 손익의 귀속사업연도와 자산부채의 평가 ... 523
        1. 귀속시기의 개요 ... 523
        2. 세법상 손익의 귀속시기 ... 524
        3. 자산·부채의 평가 ... 526
      제4절 소득처분 ... 531
      제5절 법인세과세표준의 계산 ... 535
        1. 이월결손금 ... 535
        2. 비과세소득 ... 535
        3. 소득공제 ... 536
      제6절 납부세액의 계산 ... 538
        1. 산출세액의 계산 ... 538
        2. 공제·감면세액의 계산 ... 541
        3. 세액공제 ... 544
        4. 공제감면세액의 순위 ... 546
      제7절 가산세 ... 552
      제8절 법인세과세표준의 신고 ... 553
        1. 법인세신고기한 ... 553
        2. 대차대조표 공고 ... 553
        3. 신고시 제출하여야 할 서류 ... 553
        4. 분납 ... 554
        5. 수정신고와 경정청구 ... 554
      제9절 법인세법상 기타의 의무 ... 559
        1. 대차대조표 공고의무 ... 559
        2. 결합재무제표 제출의무 ... 559
        3. 지출증빙의 수취 및 보관 ... 559
        4. 신용카드가맹점 가입에 관한 행정지도 ... 560
        5. 주주명부 등의 작성, 비치 ... 560
        6. 주식변동상황명세서 등의 제출 ... 561
참고자료 : 포괄양도 양수방법에 의한 법인전환 실무사례 ... 563
   양도양수계약서 ... 565
   별첨 : 양도양수의 재산목록 ... 566

더보기 닫기